Créances nettes
Qu’est-ce que les créances nettes?
Les créances nettes sont le montant total dû à une entreprise par ses clients moins l’argent dû qui ne sera probablement jamais payé. Les créances nettes sont souvent exprimées en pourcentage, et un pourcentage plus élevé indique qu’une entreprise a une plus grande capacité de recouvrement auprès de ses clients. Par exemple, si une entreprise estime que 2% de ses ventes ne seront jamais payées, les créances nettes sont égales à 98% (100% – 2%) des comptes clients (AR).
Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle des crédits émis aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en appliquant rapidement des procédures de recouvrement.
Comprendre les créances nettes
Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l’efficacité de leur processus de recouvrement. Ils l’utilisent également lors de l’établissement de prévisions pour projeter les entrées de trésorerie anticipées.
Les créances nettes surviennent lorsque les entreprises accordent des crédits à leurs clients. Les comptes débiteurs d’une entreprise représentent la marge de crédit qu’elle accorde à ses clients pour les biens ou services qu’elle fournit. Cette ligne de crédit oblige le client à effectuer des paiements pour un montant convenu à une date précise.
Cette pratique comporte un risque de crédit et de défaut inhérent, car l’entreprise ne reçoit pas de paiement d’avance pour les biens ou services qu’elle vend. Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle des crédits émis aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en appliquant rapidement des procédures de recouvrement.
Provision pour créances douteuses
La provision pour créances douteuses est une estimation par une société du montant des créances qui, selon elle, ne seront pas recouvrables et devront être comptabilisées comme une radiation. Cette estimation est soustraite du montant brut des comptes débiteurs impayés. Les deux principales méthodes d’estimation de la provision pour créances douteuses sont la méthode du pourcentage des ventes et la méthode du vieillissement des comptes clients.
En outre, une méthode d’identification spécifique peut être utilisée dans laquelle chaque créance est évaluée individuellement en ce qui concerne la probabilité d’être recouvrée.
Les créances nettes sont présentées sous forme de total agrégé dans le bilan de la société. Les créances brutes sont répertoriées en premier et sont suivies de la provision pour créances douteuses. La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif, car elle réduit le solde d’un actif.
Calendrier de vieillissement des créances nettes
Les créances nettes peuvent être calculées en utilisant un échéancier. Cet échéancier regroupe les créances par plages de dates de paiement en souffrance. Le calendrier de vieillissement peut calculer les créances irrécouvrables en appliquant divers taux de défaut à chaque plage de dates en cours.
Alternativement, il peut simplement calculer les créances nettes en appliquant le taux de recouvrement estimé pour chaque fourchette. Le concept derrière un calendrier de vieillissement est d’appliquer des taux de recouvrement différents à différentes créances en fonction de l’âge. À mesure qu’une créance vieillit, elle devient généralement plus difficile à recouvrer.
Points clés à retenir
- Les créances nettes d’une entreprise correspondent au montant total que ses clients doivent moins ce que l’entreprise estime ne jamais être payé.
- Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l’efficacité de leur processus de recouvrement et pour faire des projections des flux de trésorerie prévus.
- La provision pour créances douteuses est une estimation par une société du montant des comptes débiteurs qu’elle prévoit devoir radier comme irrécouvrables.
- Les entreprises peuvent améliorer leurs créances nettes en limitant le crédit qu’elles émettent aux clients et en mettant en œuvre des procédures de recouvrement efficaces.
Considérations particulières
Étant donné que toutes les encaissements futurs de trésorerie, ainsi que les défauts de paiement, ne sont pas connus, les créances nettes représentent un montant estimé. Cela dépend en grande partie du montant estimé des comptes irrécouvrables. La direction a donc le potentiel de manipuler la valeur des créances nettes en ajustant la provision pour créances douteuses.
En outre, les créances nettes d’une entreprise sont fortement soumises aux conditions économiques générales. Indépendamment des procédures de l’entité, le chiffre a tendance à s’aggraver à mesure que les conditions financières se détériorent dans l’économie générale.