Taux de charge net

Quel est le taux de désactivation net?

Le taux d’amortissement net est le ratio annualisé des radiations nettes (NCO) sur l’encours moyen des prêts. Les sous-officiers sont les radiations brutes d’un prêteur moins les recouvrements de sa dette en souffrance.

Le taux d’amortissement net mesure la proportion de la dette due à une entreprise qui est peu susceptible d’être remboursée à cette entreprise. Cette « créance irrécouvrable » sera ensuite radiée sur ses états financiers. Les taux NCO fournissent des informations importantes aux investisseurs et aux analystes sur les normes de crédit des prêteurs et la qualité de leur portefeuille de prêts, et peuvent également fournir des signaux sur les conditions économiques générales.

Comprendre le taux de désactivation net

Une imputation nette (NCO) est le montant en dollars qui mesure la différence entre les radiations brutes et les recouvrements ultérieurs de créances en souffrance. La dette dont le recouvrement est improbable est souvent radiée et classée comme radiations brutes. Si, à une date ultérieure, une partie de l’argent est recouvrée sur la dette, le montant est soustrait des radiations brutes pour calculer le nouveau taux d’imputation net.

Le taux de déduction nette est le pourcentage représentant le montant de la dette qu’une entreprise estime ne jamais recouvrer et est un indicateur de la performance du portefeuille de prêts d’une institution financière. Un taux d’amortissement net élevé, en particulier par rapport à la période précédente ou à d’autres banques, suggérerait que le portefeuille de prêts peut être trop risqué:

• Taux d’amortissement net = (annulation nette / encours moyen des prêts) x 100

Les prêts improductifs peuvent être imputés en tant que créances irrécouvrables et purgés des livres, souvent sur une base mensuelle ou trimestrielle. Si et quand une partie de la dette est remboursée, la charge nette peut être calculée en trouvant la différence entre les radiations brutes et la dette remboursée. Une valeur négative pour les radiations nettes indique que les recouvrements sont supérieurs aux radiations au cours d’une période donnée.

Le taux de refacturation d’une société émettrice de cartes de crédit est basé sur des statistiques identifiant la dette susceptible de faire défaut. Une société émettrice de cartes de crédit, par exemple, peut afficher un taux de déduction nette de 10,31%, ce qui signifie que, pour la période spécifiée, l’entreprise s’attend à ce que 10,31% de sa dette ne soit jamais recouvrée.

Exemple

Par exemple, si l’encours moyen des prêts d’une banque est de 1 million de dollars et que la réduction nette est de 75000 dollars, le taux de réduction nette serait le suivant:

• (75 000 $ ÷ 1 000 000 $) x 100 = 7,5%

Regardons également un exemple concret: Capital One Financial Corp (COF). a indiqué que son taux d’amortissement net total en 2017, en pourcentage de l’encours moyen des prêts, était de 2,67%. Il s’agit d’une augmentation du taux de désactivation nette par rapport au chiffre de 2,17% affiché en 2016, soit une augmentation de 50  points de base (pb). Conformément aux règles comptables, la banque a appliqué le montant net de la radiation à la provision pour pertes sur prêts.