Charge nette (NCO)
Qu’est-ce qu’un Net Charge-Off?
Une charge-off net (NCO) est le montant en dollars représentant la différence entre les brutes charge-offs et tout recouvrement ultérieur de la dette en souffrance. Les radiations nettes se réfèrent à la dette due à une société qui est peu susceptible d’être recouvrée par cette société.
Cette «créance irrécouvrable» est souvent radiée et classée comme imputation brute. Si, à une date ultérieure, une partie de l’argent est recouvrée sur la dette, le montant est soustrait des radiations brutes pour calculer la valeur nette d’amortissement.
Points clés à retenir
- Une imputation nette (NCO) est le montant représentant la différence entre les radiations brutes et les recouvrements de créances en souffrance.
- Les radiations nettes sont la dette due à une société qui ne sera probablement pas recouvrée par cette société.
- La Banque fédérale de réserve suit les ratios d’agrégation nets d’amortissement des banques aux États-Unis – le ratio est défini comme les radiations nettes divisées par le total moyen des prêts pendant une période.
Comprendre les imputations nettes (NCO)
Il est très peu probable qu’un prêteur connaisse un recouvrement à 100% de tous ses prêts en cours. En règle générale, un créancier établira une provision pour pertes sur prêts, une estimation du montant qu’il pense (sur la base de données historiques) ne sera pas remboursé, puis imputera les montants qui, selon lui, ne seront pas remboursés.
Le plus souvent, les provisions pour pertes se situent à peu près dans le cadre des radiations brutes réelles, mais des recouvrements éventuels peuvent se produire, qui, lorsqu’ils sont compensés par des radiations brutes, produisent un montant net de radiations. Un prêteur réduira la provision pour pertes sur prêts du montant de la radiation nette au cours d’une période comptable, puis rechargera la provision. La provision pour pertes sur prêts apparaît dans le compte de résultat comme une charge et réduira donc les bénéfices d’exploitation.
La Banque fédérale de réserve suit les ratios d’agrégation nets d’amortissement des banques aux États-Unis. Le ratio est défini comme les radiations nettes divisées par le total moyen des prêts pendant une période. Il existe également une ventilation entre les catégories de crédit immobilier (résidentiel, commercial, agricole), à la consommation, de crédit- bail, de crédit commercial et industriel (C&I) et de crédit agricole. Le ratio des dotations nettes sur le total des prêts aux banques au cours du troisième trimestre 2020 était de 0,51%.
Exemple d’entreprise d’une charge-off nette
Capital One Financial Corp. a indiqué que le total des radiations nettes en 2019 en pourcentage de l’encours moyen des prêts était de 2,53%, contre 2,52% en 2018, soit une augmentation de 1 point de base. Conformément aux règles comptables, la banque a appliqué le montant net de la radiation à la provision pour pertes sur prêts. Les montants NCO fournissent aux investisseurs des informations importantes sur les normes de crédit des prêteurs et peuvent également fournir des signaux sur les conditions économiques générales.