Mon IRA est-il protégé en cas de faillite?
Tous les types de comptes de retraite individuels, ou IRA, reconnus en vertu du code fiscal fédéral bénéficient d’une protection substantielle contre les créanciers lors d’une faillite. La protection des IRA a été promulguée par le président George W. Bush en vertu de la loi de 2005 sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs (BAPCPA).
La protection en vertu de cette loi varie en fonction du type d’IRA. Les IRA traditionnels et les Roth IRA sont actuellement protégés pour une valeur de plus de 1 million de dollars. Les IRA SEP, les IRA SIMPLES et la plupart des IRA de roulement sont entièrement protégés contre les créanciers en cas de faillite, quelle que soit la valeur en dollars.
Points clés à retenir
- La loi de 2005 sur la prévention des abus de faillite et la protection des consommateurs offre une protection fédérale en matière de faillite pour les IRA.
- Les IRA traditionnels et Roth sont actuellement protégés pour une valeur totale de 1 362 800 $, avec des ajustements pour l’inflation tous les trois ans (le prochain ajustement est en 2022).
- Les IRA SEP et SIMPLE, similaires aux 401 (k) parrainés par l’employeur, aux régimes de participation aux bénéfices et aux retraites, sont entièrement protégés en cas de faillite.
- Un rollover IRA correctement exécuté qui provient d’un plan de retraite qualifié est également entièrement protégé contre les créanciers.
Un IRA est-il protégé contre la faillite?
Alors que les lois fédérales sur la faillite ont longtemps protégé les régimes 401 (k), les pensions et chapitre 7, le BAPCPA a introduit les premières protections fédérales explicites en matière de faillite pour les actifs détenus dans les IRA.
Avant le BAPCPA, les protections IRA étaient définies au niveau de l’État, ou pas du tout. Après le BAPCPA, la protection contre la faillite des actifs de l’IRA est accordée aux citoyens de tous les États.
IRA traditionnels et Roth IRA: quelle protection?
Le BAPCPA a modifié la loi fédérale sur la faillite pour offrir une protection pouvant aller jusqu’à 1 million de dollars d’actifs détenus dans un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Pour maintenir la valeur réelle de cette protection dans le temps, la loi prévoit un ajustement régulier de l’inflation basé sur l’ indice des prix à la consommation du ministère du Travail pour tous les consommateurs urbains (IPC-U). L’ajustement pour inflation a été calculé et adopté tous les trois ans depuis le premier ajustement le 1er avril 2007.
Dans la période actuelle de trois ans, qui se termine le 1er avril 2022, les IRA traditionnels et Roth sont protégés pour une valeur totale en dollars de 1 362 800 $ par personne. Cette protection limitée s’applique à la somme de tous les comptes traditionnels et Roth IRA détenus par un individu donné, et non à chaque compte IRA pris isolément.
Alors que les fonds traditionnels et Roth IRA supérieurs à 1 362 800 $ ne sont pas protégés par la BAPCPA, la loi stipule que les tribunaux de faillite sont libres d’étendre une protection supplémentaire si la justice le justifie et que le juge décide de l’accorder.
Pour s’assurer qu’un roulement IRA d’un régime de retraite qualifié est protégé en cas de faillite, il permet de créer un compte distinct uniquement pour ces actifs.
SEP IRA et IRA SIMPLES
contrepartie des incitations à l’épargne pour les employés des petits employeurs (SIMPLE) Les IRA sont entièrement protégés en cas de faillite. Ces protections correspondent aux protections à long terme accordées à d’autres comptes de retraite individuels parrainés par l’employeur, y compris les plans 401 (k) et les plans de participation aux bénéfices.
Protection spéciale pour les IRA de retournement
Aux fins du BAPCPA, un IRA de roulement est un compte traditionnel ou Roth IRA qui a été financé à l’origine par un transfert d’un régime de retraite qualifié. Les régimes de retraite qualifiés comprennent les régimes 401 (k) standard, les régimes de retraite traditionnels et certains régimes d’intéressement aux bénéfices. En vertu de la BAPCPA, un IRA de roulement correctement exécuté provenant d’un régime de retraite qualifié est entièrement protégé des créanciers en cas de faillite.
Gardez à l’esprit qu’une fois que le roulement des actifs est terminé, un IRA de roulement n’est pas essentiellement différent de tout autre IRA traditionnel ou Roth, à part la source des actifs. Pour assurer une protection complète pour un IRA de roulement provenant d’un régime de retraite qualifié, il est judicieux de créer un compte IRA distinct pour les actifs de roulement distinct de tout autre IRA traditionnel ou Roth IRA existant.
Bien que la tenue de comptes séparés ne soit pas explicitement requise par la loi, elle permet d’éviter des problèmes potentiels lors d’une procédure de faillite. Avec des comptes séparés, l’origine des actifs est facile à documenter et les pools d’actifs sont faciles à suivre afin de garantir toutes les protections de faillite disponibles.