Arrangement de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)
Qu’est-ce qu’un arrangement de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)?
Le terme «arrangement de dépenses flexibles à usage limité» (LPFSA) fait référence à un plan d’épargne qui peut être utilisé avec un compte d’épargne santé (HSA). Contrairement à un FSA standard, les employés peuvent utiliser un LPFSA en conjonction avec un HSA. Les cotisations sont effectuées sur les revenus avant impôts. Un FSA à usage limité est une version plus restrictive d’un compte de dépenses flexible de santé (FSA) standard. En effet, l’arrangement est réservé au paiement des frais dentaires et de la vue, ainsi qu’aux autres frais engagés dans un régime de soins de santé à franchise élevée (HDHP) une fois que le titulaire du régime a atteint la franchise.
Points clés à retenir
- Un arrangement de dépenses flexibles à usage limité est un plan d’épargne pour les frais dentaires, les soins de la vue et autres non couverts par les régimes de santé.
- Les LPFSA ne sont offerts que par l’intermédiaire d’un employeur, ce qui signifie que les travailleurs indépendants, les chômeurs ou les retraités ne sont pas admissibles.
- Le plafond de cotisation pour une LPFSA pour l’année d’imposition 2021 est de 2750 $.
- L’IRS permet aux individus de reporter plus de 550 $ de fonds inutilisés ou ils peuvent utiliser ce qui reste dans les 2 premiers mois et demi de l’année suivante.
Fonctionnement des accords de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)
Un compte de dépenses flexible à usage limité fonctionne comme un inflation.3
Les LPFSA peuvent être assortis de certaines restrictions. Par exemple, certains employeurs peuvent imposer des limites de cotisation plus faibles sur leurs comptes et les employés ne peuvent pas investir à la fois dans les FSA et les LPFSA en même temps.
Les comptes LPFSA offrent des avantages fiscaux. Ils utilisent des dollars avant impôts qui, autrement, auraient été imposables en les plaçant dans des comptes d’épargne. Même si les cotisations ne sont pas imposables, les dépenses de la LPFSA ne peuvent pas être déduites lors des déclarations fiscales car elles sont déjà utilisées pour payer des soins médicaux.
Voici où ils diffèrent des FSA ordinaires. Les titulaires de régime peuvent utiliser leurs fonds pour payer les frais de soins préventifs non couverts par leur assurance maladie ou autre FSA. La plupart des plans de santé couvrent intégralement les frais de soins préventifs en réseau sans frais supplémentaires pour l’assuré. Les coûts assurés supplémentaires comprennent les exigences de franchise et la coassurance, ou les quotes-parts. La Loi sur les soins abordables (ACA) oblige les assureurs à couvrir certains services préventifs pour les hommes, les femmes et les enfants sans frais supplémentaires pour l’assuré.5
Les frais dentaires et visuels admissibles comprennent les nettoyages dentaires, les obturations, les examens de la vue, les lentilles de contact et les verres correcteurs. Certains employeurs autorisent également les participants au régime à utiliser les fonds de la LPFSA pour payer les frais médicaux admissibles une fois qu’ils ont atteint leurs franchises d’ assurance maladie. La limitation existe parce que les titulaires de HSA ne peuvent pas avoir une couverture médicale autre qu’une HDHP, une assurance dentaire et une assurance de la vue.
Considérations particulières
Les employeurs déduisent les cotisations LPFSA en montants égaux de chaque chèque de paie. Par exemple, si un employé payé aux deux semaines choisit de cotiser 2 750 $, l’employeur déduit 105,76 $ (2 750 $ ou 26 semaines) de chaque chèque de paie.
L’intégralité de la prestation est accessible même si tous les paiements n’ont pas été satisfaits. Si l’employé a besoin d’une intervention chirurgicale au début de l’année mais ne cotise qu’une seule fois au compte, le montant total de 2 750 $ est disponible pour son utilisation.
Utilisation d’un LPFSA
Les fonds d’une LPFSA sont généralement accessibles via une carte de paiement. Si cette option n’est pas disponible, les employés doivent soumettre des formulaires de réclamation, des reçus détaillés et une explication des prestations pour remboursement par chèque ou dépôt direct.
Les comptes LPFSA sont généralement des comptes à utiliser ou à perdre. Certains employeurs peuvent autoriser une utilisation continue conformément aux règles de l’ Internal Revenue Service (IRS). Ces règles permettent aux employeurs d’offrir aux particuliers une seule des deux options si l’argent reste dans un compte LPFSA à la fin de l’année d’imposition. Jusqu’à 550 $ peuvent être reportés à l’année suivante, ou le solde doit être utilisé dans les 2 premiers mois et demi de l’année suivante.