Propriété similaire
Qu’est-ce qu’une propriété similaire?
Le terme propriété de même nature fait référence à deux actifs immobiliers de même nature, indépendamment de leur grade ou de leur qualité, qui peuvent être échangés sans encourir aucune obligation fiscale. L’ Internal Revenue Code (IRC) définit une propriété de même nature comme toute propriété détenue à des fins d’investissement, de commerce ou à des fins commerciales en vertu de la section 1031, ce qui en fait un échange 1031. Cela signifie que les deux propriétés impliquées dans l’échange doivent être à des fins commerciales ou d’investissement. Les résidences personnelles ne sont donc pas considérées comme des propriétés de même nature.
Points clés à retenir
- Les biens de même nature sont des biens immobiliers de nature similaire qui peuvent être échangés sans encourir aucune obligation fiscale en vertu de l’article 1031 du Code des impôts interne.
- Les propriétés doivent être détenues à des fins commerciales ou d’investissement, mais n’ont pas besoin d’être similaires en qualité ou en qualité.
- Les résidences principales ne sont pas admissibles à un échange 1031.
- Les propriétés doivent être détenues aux États-Unis pour être considérées comme de même nature.
Comprendre les propriétés similaires
Les personnes ou les entreprises qui détiennent des entreprises ou des immeubles de placement éligibles peuvent les échanger dans le cadre d’un échange de même nature. Ceci est connu comme un échange d’impôt différé ou 1031 en vertu de la section 1031 du code fiscal américain, permettant au vendeur d’éviter de payer des gains en capital sur l’échange. La propriété de même nature doit répondre à la définition énoncée par l’ Internal Revenue Service (IRS) pour se qualifier pour un transfert de l’article 1031. Afin de bénéficier du report d’impôt, les propriétés de même nature ne peuvent pas être vendues directement – elles doivent être échangées.
La propriété de même nature doit également être aux États-Unis pour être admissible. Ainsi, un vendeur ne peut pas utiliser le produit de la vente d’un hôtel aux États-Unis pour acheter un hôtel à Dubaï et s’attendre à reporter les gains en capital sur la vente. Les valeurs mobilières, actions, obligations, participations dans des sociétés de personnes et autres actifs financiers sont exclus de la définition des biens de même nature.
Les titres, actions, obligations, participations dans une société de personnes et autres actifs financiers ne sont pas considérés comme des biens de même nature et sont exonérés de report d’impôt.
Les échanges de même nature peuvent prendre plusieurs formes différentes. Dans un échange simultané, les deux propriétés peuvent être échangées le même jour. Il y a aussi l’échange différé dans lequel la partie a 180 jours pour finaliser l’échange après qu’il a eu lieu. Par exemple, si un investisseur vend des terres agricoles, il dispose de 45 jours pour identifier une propriété de remplacement. L’achat de la propriété de même nature doit être effectué dans les 180 jours suivant la vente des terres agricoles ou à la date d’échéance de la déclaration de revenus cette année-là. L’IRS peut accorder une prolongation des taxes pour permettre l’échange de même nature avant le dépôt.
Beaucoup de gens croient que les propriétés de même nature doivent être de la même taille ou du même type pour être admissibles. Mais ce n’est pas vrai – différents actifs peuvent être échangés tant qu’ils sont éligibles. Les résidences principales ou principales – qui sont pour la plupart à usage personnel – ne sont pas admissibles et ne peuvent être échangées. Les propriétés doivent être détenues à des fins commerciales ou d’investissement. Voici quelques exemples d’échanges de propriétés similaires:
- Une propriété multifamiliale pour un bâtiment industriel
- Terrain vacant pour un complexe médical
- Un immeuble d’appartements pour un centre commercial
- Un hôtel pour un commerce
- Une location en copropriété pour une location unifamiliale
Considérations particulières
L’échange de biens de même nature pour les transactions immobilières est toujours en vigueur, mais divers changements apportés au code des impôts ont rongé d’autres parties de la définition. Dans le passé, l’échange de biens de même nature était utilisé pour des actifs comprenant tout, des voitures à l’art en passant par les avoirs en crypto-monnaie.
La une richesse à imposition différée dans l’immobilier.