Comment fonctionne un échange libre d’impôt?
Benjamin Franklin a dit: « Rien n’est certain que la mort et les impôts. » Peu importe à quel point vous essayez de les éviter, il arrive un moment où vous devrez faire face à l’un, puis à l’autre. Les impôts sont généralement une obligation que la plupart des gens préfèrent payer sur une base minimale. Les contribuables feront de leur mieux pour réduire la part de leur revenu payable à l’ Oncle Sam.
Bien qu’il soit possible de découvrir des échappatoires qui réduiront votre impôt total dû, maximiser le revenu après impôt peut prendre beaucoup de temps, de dépenses et de créativité. Et cela sonne tout aussi vrai si vous possédez une propriété. Mais en ce qui concerne les ventes de propriétés, il existe un moyen de vous aider à retarder le paiement d’une facture fiscale élevée à l’ Internal Revenue Service (IRS). C’est ce qu’on appelle un échange 1031, qui est de plus en plus reconnu pour ses avantages fiscaux pour les investisseurs de tous niveaux. Lisez la suite pour en savoir plus sur cette règle et comment elle peut vous aider.
Points clés à retenir
- Un échange 1031 est un échange de biens de même nature qui sont détenus à des fins commerciales ou d’investissement aux États-Unis.
- L’échange permet la déférence de tout gain imposable sur la propriété qui est vendue pour la première fois.
- Les contribuables ont 45 jours à compter de la vente de la propriété pour identifier d’éventuelles propriétés de remplacement.
- Le bien de remplacement doit être sécurisé et l’échange finalisé au plus tard 180 jours après la vente de l’actif d’origine.
Qu’est-ce qu’un échange 1031?
Un échange 1031 est un échange de propriétés de même nature aux États-Unis. En termes simples, une propriété vendue n’est pas assujettie à l’impôt sur les gains en capital jusqu’à ce qu’elle soit finalement vendue sans réinvestissement du produit. Essentiellement, cela permet non pas l’évitement, mais la déférence de tout gain imposable sur la propriété qui est vendue pour la première fois.
Dans unéchange 1031, les deux propriétés doivent être détenues à des fins commerciales ou d’investissement et doivent être situées aux États-Unis. Bien qu’ils doivent être de nature similaire, la qualité des propriétés n’est pas pertinente. Les sociétés, les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies sont des entités assujetties à l’impôt qui peuvent établir un échange en vertu de la section 1031.2
Mais qu’en est-il des types spécifiques de biens qui ne sont pas admissibles, et par conséquent, ne sont pas admissibles pour un échange 1031. Ceux-ci inclus:
- Inventaire des entreprises
- Actions et obligations
- Notes de dette
- Titres
- Intérêts dans les partenariats
- Certificats de fiducie
Pour beaucoup de gens, le sujet des impôts peut devenir très rapidement déroutant. Les impôts peuvent aller de simples à très complexes en ajoutant simplement quelques éléments de propriété à l’équation. Cependant, être informé des règles fiscales efficaces disponibles peut être un atout en soi. Unéchange 1031 est une section du code des impôts qui peut récompenser les personnes engagées dans certaines activités commerciales et d’investissement.
Modifications de la règle 1031
L’adoption de la Les locations en commun (TIC) s’appliquent également. Il s’agit d’arrangements impliquant deux personnes ou plus qui partagent la propriété d’une propriété ou d’un terrain.
L’adoption de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a éliminé certains types de biens de la règle d’échange 1031, notamment les aéronefs, l’équipement et les licences de franchise.
Directives requises
Pour être autorisée en tantqu’échange 1031, la transaction doit être subordonnée à la réalisation et à la renonciation de chaque propriété respective. Les parties impliquées font généralement appel à des sociétés de facilitation des échanges qui aident à gérer les transactions de cette nature pour s’assurer qu’elles sont menées correctement. Heureusement, un échange de même nature n’a pas à être effectué simultanément, mais il a quelques limites de temps qui doivent être respectées.
Premièrement, le contribuable dispose de 45 jours à compter de la vente de la propriété pour identifier les propriétés de remplacement possibles. Un avis écrit de cette identification doit être signé et remis au vendeur ou agent qualifié de la propriété désirée. Pour les biens immobiliers, la documentation doit inclure des détails spécifiques sur la propriété tels que l’adresse et la description légale. Ensuite, le bien de remplacement doit être garanti et l’échange finalisé au plus tard 180 jours après la vente de l’actif d’origine ou la date limite de la déclaration de revenus pour l’année d’imposition où l’actif d’origine a été vendu, selon la première éventualité. La propriété doit être de description très similaire à celui mentionné aucours dela période de45 jours initial.
Échanges inversés
Maintenant que vous ensavez plus sur un échange régulier 1031, il est important de savoir qu’un échange inverse est également possible. L’attrait de ce type d’échange est que le contribuable peut prendre autant de temps que nécessaire pour acheter une propriété, car les délais ne sont pas appliqués tant que la propriété n’est pas officiellement acquise et enregistrée auprès d’un titulaire de titre d’échange. Techniquement, il s’agit d’un agent qui détient les titres légaux de propriété jusqu’à ce que le swap soit terminé. L’investisseur immobilier dispose de 45 jours pour préciser le bien qu’il souhaite vendre, ce qui est souvent déjà connu. L’investisseur dispose de 135 jours supplémentaires pour finaliser la vente de la propriété renoncée. L’échange inverse fournit encore uneautre méthode pour tirer profit de cet avantage fiscal unique.
Exigences en matière de paperasse
Avec toutes les conditions précédentes sont remplies, il y a aussi desexigences administratives qui doivent être documentées et suivies. Le gain de la vente initiale du premier actif doit être comptabilisé, de sorte que si l’actif de remplacement est vendu, les deux gains sont imposés avec quelques ajustements. L’IRS exige que leséchanges soient suivis 1031 surformulaire 8824 qui précise lesdétails sur la transaction. Le formulaire lui-même demande des descriptions des propriétés qui ont été échangées, les dates de l’acquisition et du transfert, la manière dont les deux parties à l’échange sont liées et la valeur des deux propriétés.dix
En outre, le formulaire exige la déclaration du gain ou de la perte sur la propriété vendue ainsi que de l’argent reçu ou payé ainsi que de toute Publication 544 fournit également des détails supplémentaires sur la vente et la cession d’actifs et de leur traitement fiscal approprié.
La ligne de fond
Le canal unique de croissance à imposition différée via 1031 échanges peut autonomiser les individus en leur permettant de faire croître leur richesse de manière exponentielle s’ils sont utilisés correctement. Plutôt que de payer des impôts lorsqu’un gain en capital est réalisé, ce produit peut être réinvesti dans un actif de valeur similaire ou supérieure. Idéalement, ce processus peut être répété en utilisant les fonds pour l’acquisition d’une propriété au lieu de payer l’IRS, ce qui se traduit par une croissance accélérée. Les échanges inversés offrent une flexibilité encore plus grande de cette règle, ouvrant plus d’options aux investisseurs.
Les formalités administratives nécessaires pour suivre ce type de transaction est complet, mais il ne faut pas être un détracteur. Enfin, soyez attentif aux délais et délais pendant lesquels un bien immobilier peut être acheté et vendu. Manque ces fenêtres cruciales peut être la différence de payer plus d’impôts ou d’ augmenter votre valeur nette. En fin de compte, l’échange 1031 est une stratégie totalement légale à impôt différé que tout contribuable aux États-Unis peut utiliser. À long terme, une utilisation cohérente et appropriée de cette stratégie peut rapporter des dividendes substantiels pour les années à venir.