Publication IRS 15-A: Guide fiscal supplémentaire de l’employeur
Qu’est-ce que la publication IRS 15-A?
Le formulaire IRS 15-A est un complément au formulaire 15 de l’IRS et aide les employeurs à calculer les retenues à la source sur le revenu, la sécurité sociale, l’assurance-maladie, ainsi que les tables d’impôt fédéral sur le chômage. Un autre formulaire supplémentaire connexe est le formulaire IRS 15-B, qui est le guide fiscal de l’employeur pour le traitement des avantages sociaux.
Comprendre la publication 15-A de l’IRS
La publication 15-A de l’IRS classe les employés en quatre types: entrepreneur indépendant, employé de droit commun, employé statutaire et non-employé statutaire. Les employeurs font face à des sanctions sévères pour avoir mal classifié les entrepreneurs indépendants. Il est donc important et de plus en plus difficile de comprendre ces classifications étant donné le grand nombre d’entrepreneurs indépendants actuellement utilisés par les entreprises.
Pour déterminer si une personne qui effectue un travail est un employé ou un entrepreneur indépendant, une variable clé est de savoir si les moyens et les méthodes d’exécution du travail sont contrôlés par l’employeur. En d’autres termes, un entrepreneur indépendant est libre d’exécuter le travail requis en utilisant ses propres méthodes et outils, pour autant que le résultat satisfasse l’employeur. Ceci est analogue aux entrepreneurs indépendants travaillant sur un chantier de construction, où ils possèdent leurs propres outils et les utilisent pour effectuer des travaux pour le constructeur, mais ne sont pas de véritables employés de l’entrepreneur.
Le formulaire IRS 15-A fournit également aux employeurs des conseils sur la façon de traiter les mariages homosexuels à des fins fiscales. Il existe également des règles spéciales pour les taxes de sécurité sociale et d’ assurance – maladie disponibles pour les travailleurs religieux, tels que les ministres. Les personnes appartenant à des sectes religieuses opposées à l’assurance peuvent bénéficier d’un traitement spécial et ces directives sont détaillées dans le formulaire 15-A.
Les autres situations inhabituelles couvertes par le formulaire IRS 15-A comprennent: comment gérer les affectations temporaires de réinstallation de travail, qui sont définies comme l’exécution de travaux dans un endroit différent en dehors d’une certaine proximité du lieu de travail principal et pendant moins d’un an; comment gérer les paiements de bourses d’études et de recherche; comment traiter les arriérés de salaire et les paiements uniques du parachute doré. Le formulaire IRS 15-A fournit même les tables d’imposition pour la retenue à utiliser pour les bénéfices de jeu indiens versés aux membres de la tribu.
Modifications de la publication 15-A de l’IRS pour 2018
La plupart des formulaires IRS publiés par l’IRS pour 2018 nécessitaient des révisions pour refléter la nouvelle loi sur les réductions d’impôt et l’emploi adoptée par le Congrès des États-Unis en décembre 2017. L’IRS a publié le nouveau formulaire 15-A au cours du premier semestre de 2018 et, comme c’est vrai pour tous les nouveaux formulaires publiés au cours d’une année au cours de laquelle des modifications fiscales majeures sont apportées, les déclarants doivent consulter fréquemment le site Web IRS.gov pour toute mise à jour avant de produire leurs déclarations de 2018.
Compte tenu des nombreux changements apportés au code des impôts, il est conseillé aux employés de vérifier leurs retenues à la source en 2018 pour voir s’ils devraient apporter des modifications à leurs retenues sur chèque de paie. Le faire au cours de l’année aidera à éviter toute surprise au moment de la déclaration de revenus.