Trust Inter-Vivos
Qu’est-ce qu’un Trust Inter-Vivos?
Une fiducie entre vifs est une relation fiduciaire utilisée dans la planification successorale créée du vivant du fiduciaire. Également appelée fiducie vivante, cette fiducie a une durée qui est déterminée au moment de la création de la fiducie et peut entraîner la distribution d’actifs au bénéficiaire pendant ou après la vie du fiduciaire. fiducie testamentaire, qui entre en vigueur au décès du fiduciaire.
Points clés à retenir
- Une fiducie entre vifs est une fiducie vivante créée qui détient les actifs d’un fiduciaire.
- Un avantage d’une fiducie entre vifs est qu’elle permet d’éviter l’homologation ou le processus légal de distribution des actifs du propriétaire après son décès.
- Le fiduciaire peut également être le fiduciaire d’une fiducie entre vifs pendant leur vie ou jusqu’à ce qu’une remplaçante nommée dans la fiducie soit autorisée à prendre le relais.
Comment fonctionne un Trust Inter-Vivos
Une fiducie est généralement établie pour détenir des actifs au profit d’une partie appelée les bénéficiaires de la fiducie. Un fiduciaire est généralement chargé de gérer ces actifs et de veiller à ce que l’accord de fiducie soit respecté, ce qui inclurait de s’assurer que les actifs sont distribués aux bénéficiaires désignés.
Cependant, une fiducie entre vifs est une fiducie vivante puisqu’elle permet au propriétaire ou au fiduciaire d’utiliser les actifs et de bénéficier de la fiducie du vivant du fiduciaire. Une fois le fiduciaire décédé, les actifs seraient distribués par le fiduciaire aux bénéficiaires. Pendant leur vie, le fiduciaire, ou les fiduciaires dans le cas d’un couple marié, peuvent être le fiduciaire, gérant les actifs jusqu’à ce qu’ils ne soient plus en mesure, moment auquel un fiduciaire suppléant nommé assume les fonctions. Une fiducie vivante peut relever de deux catégories de fiducies; révocable ou irrévocable.
Confiance révocable
Une fiducie révocable est une fiducie qui permet d’apporter des modifications à la fiducie par le fiduciaire ou le constituant. La fiducie peut également être annulée par le fiduciaire et tout revenu gagné dans la fiducie révocable est versé au fiduciaire. À la suite du décès du fiduciaire, les revenus et les actifs sont transférés aux bénéficiaires de la fiducie. Les fiducies révocables sont utiles car elles sont flexibles pendant la durée de vie du fiduciaire, mais permettent également la distribution des actifs de la succession du fiduciaire.
Confiance irrévocable
Une fiducie irrévocable est une fiducie qui ne permet pas que des modifications soient apportées à la fiducie par le fiduciaire ou le constituant. La fiducie ne peut être annulée ou modifiée une fois établie en tant que fiducie irrévocable. Une fois que les actifs sont placés dans une fiducie irrévocable, le fiduciaire a essentiellement renoncé à la propriété légale de ces actifs. Le fiduciaire gérerait les actifs et les distribuerait aux bénéficiaires au décès du fiduciaire.
Avantages d’un Trust Inter-Vivos
Une fiducie entre vifs est un outil important de planification successorale car elle permet d’éviter l’ homologation, qui est le processus de distribution des biens du défunt devant le tribunal. Le processus d’homologation peut être long, coûteux et exposer les problèmes financiers privés d’une famille en en faisant un dossier public. Une confiance correctement établie permet de garantir que les actifs sont distribués à leurs destinataires en temps opportun et de manière privée. En conséquence, les membres survivants de la famille reçoivent les actifs dans une transition en douceur sans aucune interruption de leur utilisation.
Dans une fiducie révocable vivante, le fiduciaire peut également être le fiduciaire, ce qui signifie que les actifs sont contrôlés par le propriétaire. Cependant, puisque les actifs sont au nom du fiduciaire, les droits de succession peuvent s’appliquer si la valeur des actifs dépasse l’exonération de l’impôt sur les successions au moment du décès du fiduciaire.
Si le fiduciaire crée une fiducie vivante irrévocable, le fiduciaire réduit essentiellement la valeur de la succession (puisque tous les droits sur les actifs ont été abandonnés) et réduirait ainsi les impôts sur la succession.
Une fiducie vivante est généralement établie comme une fiducie révocable et devient essentiellement une fiducie irrévocable après le décès du fiduciaire.
Établir un Trust Inter-Vivos
Lors de l’établissement d’une fiducie, le constituant nomme les parties à la fiducie, qui comprennent les cédants, généralement le mari et la femme; les bénéficiaires; et le fiduciaire. Parfois, les conjoints sont nommés fiduciaires. Cependant, un fiduciaire subsidiaire devrait être nommé en cas de décès des deux conjoints.
À peu près n’importe quel actif peut appartenir à une fiducie. Les actifs tels que les biens immobiliers, les investissements et les intérêts commerciaux peuvent être renommés au nom de la fiducie. Certains actifs, tels que l’assurance-vie et les régimes de retraite, sont transférés à un bénéficiaire désigné et ne doivent donc pas être inclus.
En plus d’attribuer des actifs à des bénéficiaires spécifiques, une fiducie peut inclure des instructions pour que le fiduciaire guide le moment de la distribution et de la gestion des actifs pendant qu’ils sont toujours détenus par la fiducie.
Un testament est nécessaire pour exécuter la fiducie. Essentiellement, la fiducie devient le principal bénéficiaire d’un testament. De plus, un testament agit comme un mécanisme «fourre-tout» qui détermine la disposition des actifs qui auraient pu être exclus de la fiducie. C’est aussi le testament qui établit la tutelle des enfants mineurs.