Comment la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) peut-elle minimiser les taxes?
La méthode du coût d’inventaire du premier entré , premier sorti (FIFO) pourrait être utilisée pour minimiser les taxes si les prix chutent, entraînant une augmentation des coûts d’inventaire pour les achats antérieurs (c’est-à-dire le premier stock entrant) et une augmentation du coût des marchandises d’ une entreprise. vendu (COGS). Le dernier entré, premier sorti (LIFO) suppose que les achats d’inventaire les plus récents sont vendus en premier.
L’utilisation des coûts d’inventaire plus élevés (premier entré) entraînerait une baisse du bénéfice net déclaré ou du bénéfice pour la période comptable (par rapport au dernier sorti). En conséquence, le revenu net inférieur signifierait que la société déclarerait un montant de profit inférieur utilisé pour calculer le montant des impôts dus.
Points clés à retenir
- Si une entreprise utilise la méthode d’inventaire FIFO, les premiers articles achetés et placés en inventaire sont ceux qui ont été vendus en premier.
- Si les articles en stock plus anciens étaient achetés alors que les prix étaient plus élevés, le FIFO entraînerait un coût plus élevé des marchandises vendues et un revenu net inférieur par rapport au LIFO.
- Un revenu net plus faible signifierait moins de revenu imposable et, en fin de compte, une charge fiscale moins élevée pour cette période comptable.
Comprendre le premier entré, premier sorti (FIFO)
Lorsque les entreprises génèrent leurs états financiers, elles doivent calculer les revenus générés par les ventes, les coûts de production (ou COGS), ainsi que les bénéfices réalisés pour cette période. Une entreprise prendrait le total des revenus et soustrait les coûts d’ inventaire (ainsi que d’autres dépenses), pour déterminer le profit réalisé.
Les entreprises doivent déterminer quels articles en inventaire ont été utilisés pour générer les ventes pour cette période comptable ainsi que les coûts de ces articles en inventaire. Si une entreprise utilise la méthode d’inventaire FIFO, les premiers articles achetés et placés en inventaire sont ceux qui ont été vendus en premier. En conséquence, les articles de stock qui ont été achetés en premier sont comptabilisés dans le coût des marchandises vendues, qui est comptabilisé en charges dans le compte de résultat de la société.
En d’autres termes, avec la méthode FIFO, l’inventaire le plus ancien sera utilisé pour déterminer le coût des marchandises vendues. Lorsque les ventes sont enregistrées pour la période comptable, les coûts des éléments de stock les plus anciens sont soustraits du chiffre d’affaires pour calculer le bénéfice de ces ventes.
Premier entré, premier sorti (FIFO) et taxes
Bien que les entreprises souhaitent générer des bénéfices plus élevés chaque année, elles souhaitent également réduire leur revenu imposable. Si les coûts d’inventaire d’une entreprise augmentaient de 50%, par exemple, l’entreprise déclarerait un montant inférieur pour le bénéfice net, en supposant que les prix de vente n’étaient pas augmentés pour contrer l’augmentation des dépenses d’inventaire. Un revenu net total moins élevé signifierait moins de revenu imposable et, en fin de compte, une charge fiscale moins élevée pour l’année.
La méthode FIFO peut aider à réduire les taxes (par rapport à LIFO) lorsque les prix baissent. Cependant, pour la plupart, les prix ont tendance à augmenter sur le long terme, ce qui signifie que le FIFO produirait un revenu net et une facture fiscale plus élevés sur le long terme.
Si les articles de stock plus anciens étaient achetés alors que les prix étaient plus élevés, l’utilisation de la méthode FIFO profiterait à l’entreprise puisque le total des dépenses plus élevé pour le coût des marchandises vendues réduirait le revenu net et le revenu imposable. L’inventaire le plus récent et le moins cher serait utilisé plus tard, ce qui signifie que la société déclarerait un bénéfice plus élevé dans les périodes comptables ultérieures et un revenu imposable plus élevé – toutes choses étant égales par ailleurs.
Considérations particulières
Cependant, les prix ont tendance à augmenter sur le long terme, ce qui signifie que le FIFO peut ne pas minimiser les taxes pour une entreprise. Dans un environnement de prix à la hausse sur le long terme, les articles de stock les plus anciens seraient les moins chers, tandis que les articles de stock les plus récents et achetés récemment seraient plus chers.
Le FIFO ne minimiserait les taxes que pendant les périodes de baisse des prix, car les articles en stock plus anciens seraient plus chers que les articles les plus récemment achetés. Il est préférable de consulter un fiscaliste avant de déterminer les meilleures méthodes pour réduire le revenu imposable, car de nombreux éléments entrent dans le calcul de l’obligation fiscale d’une entreprise.