Comment les IRA Simplified Employee Pension (SEP) sont-ils imposés?
Les comptes de retraite individuels de retraite simplifiée des employés (SEP) sont des régimes d’épargne-retraite à imposition différée conçus pour permettre aux propriétaires d’entreprise une méthode plus simple de cotisation aux comptes des employés.
Essentiellement, un SEP-IRA est un ensemble d’ IRA traditionnels organisés sous un vaste régime d’employeur qui permet les contributions de l’employeur – ce que les IRA traditionnels ne permettent pas. Il existe des avantages fiscaux standard pour les contributions de l’employeur, et la plupart des règles fiscales applicables aux comptes individuels sont les mêmes que celles appliquées aux IRA traditionnels.
Points clés à retenir
- Les comptes de retraite individuels de retraite simplifiée des employés (SEP) sont des comptes à impôt différé par lesquels les employeurs peuvent contribuer aux comptes de retraite de leurs employés.
- Pour les SEP, les avantages fiscaux standard s’appliquent aux contributions de l’employeur, et la plupart des règles fiscales applicables aux comptes individuels sont les mêmes que celles appliquées aux IRA traditionnels.
- Un SEP-IRA ne nécessite pas les coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur.
- En règle générale, 100% de toutes les cotisations de l’employeur sont déductibles d’impôt pour l’entreprise.
Taxes SEP-IRA pour les employeurs
Les employeurs sont autorisés à verser des cotisations annuelles aux comptes individuels de leurs employés à condition qu’ils ne dépassent pas le moindre 58000 $ pour 2021 (57000 $ pour 2020) ou 25% de la rémunération annuelle totale des employés.
Un SEP-IRA ne nécessite pas les coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur et constitue donc une option intéressante pour de nombreux propriétaires d’entreprise. En outre, un régime SEP-IRA permet à un employeur de contribuer à sa propre retraite à des niveaux plus élevés qu’un IRA traditionnel ne le permettrait. Enfin, les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s’ils participent au plan de retraite d’un employeur à un deuxième emploi.
Un propriétaire d’entreprise indépendant qui établit un SEP-IRA doit utiliser uncalcul spécial fourni par l’Internal Revenue Service pour déterminer les limites de contribution à son propre compte.
En règle générale, 100% de toutes les cotisations de l’employeur sont déductibles d’impôt pour l’entreprise. Si le total des cotisations dépasse 25% de la rémunération de tous les employés, toutefois, l’excédent ne serait pas déductible dans la déclaration de revenus des entreprises.
Si un SEP-IRA ne satisfait pas aux exigences du plan, comme indiqué dans l’programmes de correction de l’IRS : leprogramme d’autocorrection (SCP), le programme de correction volontaire (VCP) ou le programme de convention de clôture d’audit (CAP).
Taxes SEP-IRA pour les comptes des employés
Les avantages de report d’impôt pour le SEP-IRA d’un employé sont similaires à ceux des IRA traditionnels: les contributions au compte sont effectuées avec des revenus avant impôt, et toute croissance des investissements dans le compte se produit en franchise d’impôt. Une fois qu’un individu atteint l’âge de 59 ans et demi, il devient éligible pour retirer des fonds du SEP-IRA sans encourir de pénalité fiscale. La pénalité pour les retraits prématurés est de 10%.
Si une distribution est faite pour des frais médicaux non remboursés et dépasse 10% du revenu brut ajusté (AGI)de l’individu, la distribution n’est pas soumise à des pénalités de retrait anticipé. Il existe des exceptions similaires pour les titulaires de comptes qui deviennent invalides et pour ceux qui doivent payer une assurance médicale.
Semblable aux IRA traditionnels et à tout compte qualifié avec des contributions avant impôt, un SEP-IRA comporte un retrait minimum imposable requis sur une base annuelle à compter de l’année d’imposition après que le titulaire du compte atteint 72 ans. Le montant du retrait minimum est calculé par l’IRS sur la base du solde du compte en fin d’année et de l’espérance de vie du titulaire du compte.
Les employés ont la possibilité de transférer leurs fonds SEP-IRA dans un autre compte qualifié, tel qu’un IRA traditionnel, sans encourir de pénalités fiscales supplémentaires.