Loi sur les possibilités de retraite gagnées par les héros (HERO)
Qu’est-ce que la loi Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO)?
Le Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO) est une loi de 2006 qui permet au personnel militaire de financer ses comptes de retraite individuels (IRA) avec une rémunération de combat. C’est un allégement fiscal conçu pour ceux qui ont servi dans les zones de combat. En vertu de la loi, les indemnités liées au combat versées depuis janvier 2004, qui sont non imposables, peuvent être utilisées pour financer des IRA.
Points clés à retenir
- Le Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO) permet au personnel militaire d’utiliser la rémunération de combat pour les comptes de retraite individuels (IRA).
- La rémunération de combat est un revenu non imposable pour le personnel militaire, mais les règles générales de l’IRA exigent que le titulaire du compte ait un revenu imposable avant de contribuer.
- La loi HERO permet à ce personnel de contourner l’exigence selon laquelle les contributions de l’IRA doivent être constituées d’un revenu imposable gagné.
Comprendre la loi HERO
Avant l’adoption de la loi, le personnel militaire dont la principale source de compensation était la rémunération au combat ne pouvait pas contribuer à un IRA – traditionnel ou Roth IRA. C’est parce que la rémunération de combat n’est pas normalement imposable et que seuls les revenus imposables peuvent être versés à un IRA. Si la totalité du revenu d’une personne était gagnée dans une zone de combat, cette personne n’avait aucun revenu imposable.
La loi adoptée le 18 mai 2006, a corrigé ce Catch-22 et a antidaté le changement à janvier 2004 pour les personnes touchées. Désormais, le personnel militaire peut créer un IRA et le financer avec une solde de combat, jusqu’à concurrence des limites annuelles fixées par l’IRS. Pour 2012 et 2021, la limite est de 6 000 $ par année. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent ajouter 1 000 $ supplémentaires par année à titre de contribution de rattrapage.
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), «pour être admissible aux avantages fiscaux liés au combat, vous devez être un membre éligible qui répond à l’une des options suivantes avec un service dans une région.
- Service dans une zone de combat actif comme désigné par décret exécutif, et… Recevez une rémunération spéciale pour le service soumis à un feu hostile ou à un danger imminent comme certifié par le ministère de la Défense.
- Service dans une zone de soutien désignée par le ministère de la Défense dans le cadre du soutien direct des opérations militaires dans la zone de combat, et… Recevoir une rémunération spéciale pour les devoirs soumis à des tirs hostiles ou à un danger imminent tel que certifié par le ministère de la Défense.
- Service dans une opération d’urgence désigné par le ministère de laDéfense, et… reçoivent unsalaire spécial pour leservice soumis au feu hostile ou undanger imminent tel que certifié par le ministère de laDéfense. »
Si vous recevez une indemnité de combat en tant que militaire, vous pouvez désormais financer une IRA (jusqu’à 6000 $ par an en 2021, si vous avez moins de 50 ans) avec ce revenu.
Considérations particulières
Avec l’adoption de cette loi, les vétérans de combat peuvent créer un compte IRA traditionnel ou Roth IRA et contribuer jusqu’à la limite annuelle. Le personnel militaire peut également créer les deux types de comptes et fractionner l’argent, en supposant qu’ils répondent aux exigences de revenu et de contribution des Roth IRA.
Avec un IRA traditionnel, aucun impôt n’est dû jusqu’à ce que le titulaire du compte effectue un retrait, probablement après sa retraite. Avec un Roth IRA, les impôts sur le revenu sur le montant payé sont dus dans cette année d’imposition, mais le produit est libre d’impôt sur la route.