Taxe sur les produits et services (TPS)

Qu’est-ce que la taxe sur les produits et services (TPS)?

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la plupart des biens et services vendus pour la consommation intérieure. La TPS est payée par les consommateurs, mais elle est remise au gouvernement par les entreprises qui vendent les produits et services.

Comprendre la taxe sur les produits et services (TPS)

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe de vente fédérale indirecte qui s’applique au coût de certains produits et services. L’entreprise ajoute la TPS au prix du produit, et un client qui achète le produit paie le prix de vente incluant la TPS. La partie de la TPS est perçue par l’entreprise ou le vendeur et transmise au gouvernement. Elle est également appelée taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans certains pays.

Fonctionnement du système de taxe sur les produits et services (TPS)

La plupart des pays avec une TPS ont un seul système de TPS unifié, ce qui signifie qu’un taux de taxe unique est appliqué dans tout le pays. Un pays avec une plate – forme TPS unifiée fusionne les taxes centrales (par exemple, la taxe de vente, taxe sur les droits d’ accise et la taxe de service) avec des impôts au niveau de l’ Etat (par exemple, la taxe sur le divertissement, la taxe d’entrée, taxe de transfert, l’ impôt sur le péché, et la taxe de luxe) et assure la collecte comme une taxe unique. Ces pays taxent pratiquement tout à un taux unique.

Structures doubles de la taxe sur les produits et services (TPS)

Seule une poignée de pays, comme le Canada et le Brésil, ont une double structure de TPS. Par rapport à une économie de TPS unifiée où la taxe est perçue par le gouvernement fédéral puis distribuée aux États, dans un système double, la TPS fédérale est appliquée en plus de la taxe de vente de l’État. Au Canada, par exemple, le gouvernement fédéral prélève une taxe de 5% et certaines provinces / états prélèvent également une taxe provinciale (TVP), qui varie de 7% à 10%. Dans ce cas, le reçu d’un consommateur aura clairement le taux de TPS et de TVP qui a été appliqué à sa valeur d’achat.

Plus récemment, la TPS et la TVP ont été combinées dans certaines provinces en une seule taxe connue sous le nom de taxe de vente harmonisée (TVH). L’Île-du-Prince-Édouard a été la première à adopter la TVH en 2013, combinant ses taxes de vente fédérale et provinciale en une seule taxe. Depuis, plusieurs autres provinces ont emboîté le pas, notamment le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse et l’Ontario.

Quels pays perçoivent la taxe sur les produits et services (TPS)?

La France a été le premier pays à appliquer la TPS en 1954; depuis lors, on estime que 160 pays ont adopté ce système fiscal sous une forme ou une autre. Certains des pays avec une TPS comprennent le Canada, le Vietnam, l’Australie, Singapour, le Royaume-Uni, Monaco, l’Espagne, l’Italie, le Nigéria, le Brésil, la Corée du Sud et l’Inde.

L’adoption par l’Inde de la taxe sur les produits et services (GST)

L’Inde a mis en place une double structure de la TPS en 2017, qui était la plus grande réforme de la structure fiscale du pays depuis des décennies. Le principal objectif de l’intégration de la TPS était d’éliminer la taxe sur la taxe, ou la double imposition, qui passe du niveau de la fabrication au niveau de la consommation.

Par exemple, un fabricant qui fabrique des ordinateurs portables obtient les matières premières pour, par exemple, Rs. 10, qui comprend une taxe de 10%. Cela signifie qu’ils paient Rs. 1 en taxe pour Rs. 9 valeur de matériaux. Dans le processus de fabrication du cahier, le fabricant ajoute de la valeur aux matériaux d’origine de Rs. 5, pour une valeur totale de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. La taxe de 10% due sur le bien fini sera de Rs. 1.50. Dans un système de TPS, la taxe précédemment payée peut être appliquée à cette taxe supplémentaire pour ramener le taux de taxe effectif à Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

À son tour, le grossiste achète le cahier pour Rs. 15 et le vend au détaillant à un Rs. Valeur de majoration de 2,50 pour Rs. 17,50. La taxe de 10% sur la valeur brute du bien sera de Rs. 1,75, que le grossiste peut appliquer contre la taxe sur le prix de revient initial du fabricant (c’est-à-dire 15 roupies). Le taux d’imposition effectif du grossiste sera donc de Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

De même, si la marge du détaillant est de Rs. 1,50, son taux d’imposition effectif sera (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. La taxe totale qui tombe du fabricant au détaillant sera de Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

Depuis le lancement de la TPS le 1er juillet 2017, l’Inde a mis en œuvre les taux d’imposition suivants:

• Un taux de taxe de 0% appliqué à certains aliments, livres, journaux, tissus de coton tissés à la maison et services hôteliers.
• Un taux de 0,25% appliqué aux pierres taillées et semi-polies.
• Une taxe de 5% sur les produits de première nécessité tels que le sucre, les épices, le thé et le café.
• Une taxe de 12% sur les ordinateurs et les aliments transformés.
• Une taxe de 18% sur les huiles capillaires, les dentifrices, les savons et les intermédiaires industriels.
• La dernière tranche, taxant les produits à 28%, s’applique aux produits de luxe, y compris les réfrigérateurs, les carreaux de céramique, les cigarettes, les voitures et les motos.

Le système précédent sans TPS implique que la taxe est payée sur la valeur des marchandises et la marge à chaque étape du processus de production. Cela se traduirait par une augmentation du montant total des taxes payées, qui serait répercutée sur le consommateur final sous la forme de coûts plus élevés pour les biens et services. La mise en œuvre du système de TPS en Inde est donc une mesure utilisée pour réduire l’ inflation à long terme, car les prix des marchandises seront plus bas.