Assurance des bénéfices bruts

Qu’est-ce que l’assurance des bénéfices bruts?

Le terme assurance des bénéfices bruts fait référence à un type d’ assurance contre les pertes d’ exploitation qui fournit des fonds correspondant au montant des bénéfices perdus si un événement assurable, comme des dommages matériels, se produit. L’assurance des bénéfices bruts est le plus couramment utilisée au Royaume-Uni et au Canada. Ce type d’assurance diffère de l’ assurance sur les revenus bruts, qui est plus courante aux États-Unis.

Comprendre l’assurance des bénéfices bruts

La marge brute est calculée comme le chiffre d’affaires moins les achats et les coûts variables. La formule de perte prend en compte le chiffre d’affaires sur une période donnée, par exemple douze mois, bien que les circonstances atténuantes qui affectent le chiffre d’affaires au cours de la période d’examen doivent peut-être être lissées.

Comme mentionné ci-dessus, l’assurance de la marge brute est couramment utilisée au Canada et au Royaume-Uni. Il s’agit d’un type d’assurance contre les pertes d’exploitation — une assurance qui remplace la perte de revenu en raison d’un sinistre — conçu pour ramener l’assuré là où il aurait supposé financièrement que l’événement assurable ne s’était pas produit. Les événements d’assurance incluent des choses comme les incendies ou les catastrophes naturelles. Le montant de la perte subie par une entreprise est calculé en fonction d’une formule prédéfinie et repose généralement sur les taux de rotation historiques pour déterminer le montant qu’une entreprise perd.

La couverture de la police s’étend sur la période pendant laquelle l’assuré reconstruit ou répare ses biens commerciaux. La police couvre les pertes subies par l’entreprise sans pouvoir fonctionner normalement, bien qu’une période d’ indemnisation prédéfinie soit généralement fixée à un maximum de trois ans. Si l’entreprise se reconstruit encore à ce stade, les pertes tombent en dehors de la période d’indemnisation et ne sont donc plus couvertes.

Considérations particulières

La couverture d’assurance de la marge brute ne s’applique pas à toutes les situations. Dans la plupart des cas, la cause immédiate est utilisée pour déterminer si un événement a causé ou non un sinistre à l’assuré. La police couvre les coûts de fonctionnement accrus, qui sont des dépenses supplémentaires engagées pour empêcher les ventes de chuter. La police couvre également la perte de tous les produits finis qui auraient pu être vendus s’ils n’avaient pas été endommagés.

Défis de l’assurance de la marge brute

L’une des principales difficultés dans l’établissement des niveaux de couverture pour l’assurance des bénéfices bruts est de définir ce qui constitue une marge brute, car les normes peuvent varier selon les comptables et les hommes d’affaires. Le chiffre d’affaires, les travaux en cours (WIP) et les stocks d’ouverture et de clôture sont facilement déterminés conformément aux méthodes comptables normales. Pendant ce temps, les frais de fonctionnement non assurés font référence aux coûts – parfois appelés frais de fonctionnement spécifiés – qui varient en proportion directe du chiffre d’affaires. Ainsi, si le chiffre d’affaires est réduit de 30%, les coûts seront également réduits de 30%. Le calcul de la marge brute d’un comptable soustrait tout coût qui varie proportionnellement à la production – à des fins d’assurance, ils doivent varier en proportion directe. C’est une distinction clé et la source de beaucoup de sous-assurance.