Crédit d’impôt général pour les entreprises
Qu’est-ce que le crédit d’impôt général pour les entreprises?
Le crédit d’impôt général pour les entreprises correspond à la valeur totale de tous les crédits individuels à imputer sur le revenu dans une déclaration de revenus. Ce crédit peut être reporté sur plusieurs années dans la plupart des cas et peut également être reporté en arrière dans certains cas.
Comprendre le crédit d’impôt général pour les entreprises
Le crédit d’impôt général pour les entreprises est unique en ce qu’il ne s’agit pas d’un crédit distinct. Au lieu de cela, il représente un assortiment de crédits d’impôt spécifiques qui favorisent certaines activités commerciales, telles que la recherche, la récupération du pétrole, le reboisement ou le démarrage d’un régime de retraite. Les crédits individuels sont comptabilisés séparément sur leurs formulaires individuels, chacun étant calculé selon son propre ensemble de règles. Le crédit combiné qui en résulte est reporté sur le formulaire 3800 de crédit d’impôt général pour les entreprises afin de déterminer le crédit global admissible. Aucun des crédits énumérés ne peut être utilisé pour compenser l’impôt minimum de remplacement des sociétés. Certains des crédits les plus courants qui sont réclamés comprennent:
- Crédit d’investissement (formulaire 3468)
- Crédit pour opportunité de travail (formulaire 5884)
- Crédit pour logement à faible revenu (formulaire 8586)
- Crédit d’accès aux personnes handicapées (formulaire 8826)
- Crédit résidentiel écoénergétique (formulaire 8908)
- Crédit pour les installations et services de garde d’enfants fournis par l’employeur (formulaire 8882)
- Crédit pour les frais de démarrage du régime de retraite des petits employeurs (formulaire 8881)
- Crédit pour les impôts de la sécurité sociale des employeurs et de l’assurance-maladie payés sur certains pourboires des employés (formulaire 8846)
Le crédit d’impôt général pour les entreprises est un crédit non remboursable qui réduit directement la facture fiscale. Il ne peut que réduire la responsabilité d’un contribuable à zéro;tout montant restant du crédit est automatiquement perdu par le contribuable. Le crédit d’impôt général pour les entreprises pour l’année comprend le report en avant par une entité des crédits aux entreprises des années précédentes plus le total de ses crédits aux entreprises de l’année en cours. Le crédit inutilisé doit d’abord être reporté rétrospectivement d’un an, puis reporté jusqu’à 20 ans. En ce qui concerne les dispositions de report et de report en arrière, la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) est appliquée, ce qui entraîne l’application des crédits plus anciens en premier, réduisant ainsi le risque d’expiration du crédit.
Limitations générales de crédit aux entreprises
Le crédit général aux entreprises ne peut pas être plus que le résultat de cette formule:
- Ajoutez votre impôt sur le revenu net et votre impôt minimum de remplacement
- De ce montant, soustrayez le plus élevé des montants suivants:
- Votre impôt minimum provisoire pour l’année d’imposition
- 25% du montant de votre impôt ordinaire àpayer qui dépasse 25000 $ (12500 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément, mais seulement si les deux sont admissibles au crédit)
Si l’un des conjoints n’a pas de crédit actuel ou inutilisé, l’autre conjoint peut utiliser la totalité de 25 000 $ pour déterminer son crédit pour l’année d’imposition.