Retour final pour la personne décédée

Qu’est-ce qu’un retour final pour un défunt?

Une déclaration finale pour un défunt est une déclaration de revenus qui a été produite pour un particulier dans l’année du décès de ce contribuable. Les contribuables qui décèdent au cours d’une année donnée doivent avoir une déclaration de revenus finale soumise à l’IRS en leur nom pour tenir compte de tout revenu ou transfert reçu au cours de cette année. Une copie du certificat de décès officiel doit être jointe à la déclaration pour qu’elle soit traitée.

Comprendre les retours définitifs pour le défunt

Afin de produire correctement une déclaration finale pour le défunt, l’exécuteur testamentaire de la succession du particulier ou un représentant personnel est généralement responsable de la production de cette déclaration de revenus. Ce représentant personnel peut être le conjoint décédé ou un autre membre de la famille, ou son comptable s’il en avait un au moment du décès. Cette déclaration concerne uniquement les impôts sur le revenu et ne doit pas être confondue avec une déclaration de revenus. Le revenu reçu après le décès du contribuable serait également déclaré dans cette déclaration.

Cette déclaration finale est généralement préparée de la même manière que lorsque la personne décédée était en vie, selon l’IRS. Tout revenu gagné cette année de dépôt doit être noté sur le formulaire 1040 ou, le cas échéant, 1040-A ou 1040-EZ, ainsi que tous les crédits ou déductions auxquels ils peuvent avoir droit.

Si la déclaration finale du défunt montre que l’impôt est dû, son exécuteur testamentaire ou son représentant doit soumettre un paiement par chèque, carte de débit, carte de crédit ou transfert électronique de fonds. Comme pour les retours normaux, le déclarant peut se qualifier pour certains plans de paiement ou accords de versement, disent les responsables de l’IRS. Si le défunt a droit à un remboursement de l’impôt sur le revenu des particuliers, l’exécuteur testamentaire peut le réclamer en utilisant le formulaire IRS 1310, connu officiellement sous le nom de Déclaration d’une personne réclamant un remboursement en raison d’un contribuable décédé.

Autres conseils pour produire une déclaration finale pour le défunt

Comme le souligne le site Web du conseiller fiscal, même si le dépôt de la déclaration finale d’un dernier défunt peut être inconnu ou inconfortable pour certains préparateurs de déclarations de revenus, il est « préférable de prendre le contrôle de la situation et de faire du formulaire 1040 final un élément puissant et efficace de le processus de planification post-mortem.  »

Parmi les nombreux conseils offerts par Karen S. Cohen, CPA, elle a noté que les praticiens devraient d’abord s’assurer de cesser d’effectuer des paiements d’impôts estimés: «Une fois qu’un contribuable décède, il n’est plus tenu d’effectuer des paiements d’impôts estimés. ce qui signifie que les membres de la famille continuent de soumettre les justificatifs fiscaux trimestriels estimés du défunt, ce qui n’est pas nécessaire et peut nécessiter de retirer des fonds d’un portefeuille d’investissement, où ils pourraient autrement croître et gagner un revenu pendant un an « , a écrit Cohen.

Quant à la question de savoir qui doit signer la déclaration, elle a déclaré: « Un conjoint survivant qui dépose une déclaration conjointe n’a rien à faire de particulier. Il signera simplement en tant que conjoint survivant. Si quelqu’un d’autre qu’un conjoint survivant a été nommé par un tribunal pour administrer les affaires du défunt, cet exécuteur testamentaire ou son représentant personnel doit signer la déclaration et joindre une copie du certificat attestant la nomination officielle.  »

De même, un conjoint peut toujours produire une déclaration conjointe avec un défunt pour l’année du décès, a déclaré Cohen, mais a noté que, «si le défunt a engagé des frais médicaux importants au cours de sa dernière maladie et est décédé suffisamment tôt dans l’année pour faire une déclaration substantielle. moins de revenu, envisagez de produire une déclaration séparément si cela permettrait d’économiser de l’impôt en permettant aux frais médicaux de dépasser le seuil de revenu brut ajusté pour la déduction et de créer un meilleur résultat global pour le conjoint et la famille survivants.  »