Taxe estimée
Qu’est-ce que la taxe estimée?
L’impôt estimé est un paiement trimestriel des impôts dus en fonction du revenu gagné déclaré par le déclarant pour la période. La plupart de ceux qui sont tenus de payer des impôts chaque trimestre sont des propriétaires de petites entreprises, des pigistes et des entrepreneurs indépendants. Ce sont des personnes qui n’ont pas automatiquement de retenues d’impôt sur leurs revenus.
Des impôts estimés peuvent être établis pour tout type de revenu imposable qui n’est pas assujetti à une retenue à la source. Cela comprend les revenus gagnés, les revenus de dividendes, les revenus de location, les revenus d’intérêts et les gains en capital.
L’ Internal Revenue Service (IRS) exige que les paiements d’impôts estimés trimestriels soient déposés par ceux qui ont des revenus qui ne sont pas soumis à une retenue automatique. Le contribuable dépose ensuite les documents fiscaux habituels pour l’année complète et paie le solde dû ou demande le remboursement d’un trop-payé.
Points clés à retenir
- L’impôt estimé permet aux particuliers ou aux propriétaires d’entreprise de payer par anticipation un certain montant d’impôt sur le revenu en fonction du revenu reçu avant la fin de l’année.
- Les remboursements anticipés d’impôts sont effectués sur une base trimestrielle.
- Cet impôt aide à lisser les paiements d’impôt sur le revenu pour les particuliers qui ne sont généralement pas soumis à une retenue d’impôt, de sorte qu’il n’y a pas de somme forfaitaire surprise due lors de la déclaration de revenus.
Comprendre la taxe estimée
Tout le monde est tenu de payer les impôts du gouvernement fédéral au fur et à mesure qu’il gagne ou reçoit un revenu au cours de l’année. En d’autres termes, les impôts sur le revenu sont par répartition.
Ceux qui sont employés ont des impôts retenus sur leurs chèques de paie par leurs employeurs sur la base des formulaires W-4 remplis par les employés. D’autres doivent effectuer ces paiements directement au gouvernement sous la forme d’un impôt estimé, plutôt que d’attendre la fin de l’année pour payer lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus annuelle.
Les travailleurs indépendants, les entrepreneurs indépendants, les investisseurs qui perçoivent des revenus de dividendes et génèrent des plus-values, les détenteurs d’obligations qui perçoivent des intérêts, les écrivains qui perçoivent des redevances sur leur travail et les propriétaires avec des revenus locatifs sont tous des exemples de contribuables qui doivent estimer le montant de les impôts qu’ils doivent au gouvernement et paient ce montant.
D’autres exemples de revenus assujettis à l’impôt estimé comprennent les indemnités de chômage imposables, les prestations de retraite et toute partie imposable desprestations de sécurité sociale reçues.1
Les impôts estimés sont généralement payés sur une base trimestrielle. Le premier trimestre correspond aux trois mois civils (du 1er janvier au 31 mars). Le deuxième trimestre, cependant, ne dure que deux mois (du 1er avril au 31 mai). Le troisième concerne les trois mois suivants (du 1er juin au 31 août) et le quatrième couvre les quatre derniers mois de l’année. Ces acomptes provisionnels sont généralement dus le 15 avril, le 15 juin et le 15 septembre de l’année en cours et le 15 janvier de l’année suivante.
Les acomptes provisionnels pour les paiements d’impôts estimés sont dus le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l’année suivante.
Si les impôts estimés qui sont payés ne correspondent pas à au moins 90% de l’ obligation fiscale réelle du contribuable(ou 100% ou 110% de l’obligation du contribuable de l’année précédente, selon le niveau de revenu brut ajusté ), lesintérêts et les pénalités sont évalué par rapport au montant en souffrance.
Aucun impôt n’est payable si le revenu net d’un déclarant individuel est inférieur à 400 $. Si leur revenu net est supérieur à 400 $, un impôt estimatif doit être payé sur la totalité du montant.4 Les particuliers doivent quand même produire une déclaration de revenus même s’ils ont gagné moins de 400 $, pourvu qu’ils satisfassent à certaines conditions d’admissibilité.
Taxe estimée pour les propriétaires d’entreprise
Les particuliers, y compris les propriétaires uniques, les associés et les actionnaires de sociétés S, doivent effectuer des paiements d’impôt estimés sur les revenus de propriété d’entreprise si l’impôt total sur les gains intégrés, l’impôt sur le revenu passif net excédentaire et l’impôt de récupération des crédits à l’investissement est de 1000 $ ou plus.78
Les sociétés doivent payer l’impôt estimé si l’entreprise est censée avoir au moins 500 $ d’impôts à payer. De plus, les employés qui avaient trop peu de retenues d’impôt et, par conséquent, devaient des impôts au gouvernement à la fin de l’année précédente, sont responsables des paiements d’impôts estimés.
Un propriétaire d’entreprise qui déclare un revenu à l’annexe C et, en même temps, travaille pour un employeur qui a retenu l’impôt à la source peut être en mesure d’augmenter la retenue de l’employeur de sorte qu’elle équivaut à l’obligation fiscale du particulier pour l’année entière. Dans ce cas, la personne n’aura pas à payer de taxes estimées sur le côté des affaires.
Le formulaire IRS 1040-ES est utilisé pour calculer et payer les impôts estimés pour une année d’imposition donnée. Un contribuable qui n’avait aucune obligation fiscale pour l’année précédente, qui était citoyen ou résident des États-Unis pendant toute l’année et dont l’année d’imposition précédente couvrait une période de 12 mois, n’a pas à remplir le formulaire 1040-ES.