Plan d’achat d’actions des employés (ESPP)
Qu’est-ce qu’un régime d’achat d’actions pour les employés?
Un plan d’achat d’actions des employés (ESPP) est un programme géré par l’entreprise dans lequel les employés participants peuvent acheter des actions de l’entreprise à un prix réduit. Les employés contribuent au régime au moyen de retenues sur la paie qui s’accumulent entre la date d’offre et la date d’achat. À la date d’achat, l’entreprise utilise les fonds accumulés par l’employé pour acheter des actions de l’entreprise au nom des employés participants.
Points clés à retenir
- Un ESPP est un programme dans lequel les employés peuvent acheter des actions de l’entreprise à un prix réduit.
- Les employés contribuent par le biais de retenues salariales, qui durent jusqu’à la date d’achat.
- La réduction peut atteindre 15% dans certains cas.
Comprendre les plans d’achat d’actions des employés (ESPP)
Avec les plans d’achat d’actions des employés, le taux d’actualisation des actions de la société dépend du plan spécifique, mais peut être jusqu’à 15% inférieur au prix du marché. Les ESPP peuvent avoir une disposition de «retour en arrière» permettant au plan d’utiliser un cours de clôture historique de l’action. Ce prix peut être soit le prix de la date d’offre d’actions, soit la date d’achat – souvent selon le chiffre le plus bas.
Vs qualifiés. Plans non qualifiés
Les ESPP sont classés de deux manières: qualifiés et non qualifiés. Les plans qualifiés nécessitent l’approbation des actionnaires avant la mise en œuvre, et tous les participants au plan ont des droits égaux dans le plan. La période d’offre d’un ESPP qualifié ne peut pas être supérieure à trois ans et il existe des restrictions sur la remise de prix maximale autorisée. Les régimes non qualifiés ne sont pas soumis à autant de restrictions qu’un régime qualifié. Cependant, les régimes non admissibles ne bénéficient pas des avantages fiscaux des déductions après impôt que les régimes admissibles ont.
Rendez-vous importants
La participation à la société ESPP ne peut commencer qu’après le début de la période d’offre. Cette période débute à la date de l’offre et cette date correspond à la date d’attribution des plans d’options sur actions. La date d’achat marquera la fin de la période de retenues sur la paie. Certaines périodes d’offre ont plusieurs dates d’achat dans lesquelles les actions peuvent être achetées.
Admissibilité
Les ESPP ne permettent généralement pas aux personnes détenant plus de 5% des actions de la société de participer. Des restrictions sont souvent en place pour interdire les employés qui n’ont pas été employés par l’entreprise pendant une durée déterminée – souvent un an. Tous les autres employés ont généralement la possibilité, mais pas l’obligation, de participer au régime.
Chiffres clés
Au cours de la période de demande, les employés indiquent le montant à déduire de leur paie et à cotiser au régime. Cela peut être soumis à une limite de pourcentage. En outre, l’Internal Revenue Service (IRS) limite le montant total à verser à 25 000 $ par année civile. La plupart des ESPP accordent aux employés une réduction de prix allant jusqu’à 15%.
Dispositions
Les règles fiscales concernant les ESPP sont complexes. En général, les dispositions admissibles sont imposées au cours de l’année de la vente d’actions. Tout rabais offert par rapport au cours initial de l’action est imposé comme un revenu ordinaire, tandis que le gain restant est imposé comme un gain en capital à long terme. Les dispositions sans réserve peuvent entraîner l’imposition de la totalité du gain aux taux d’imposition ordinaires.