Détournement de fonds
Qu’est-ce que le détournement de fonds?
Le détournement de fonds fait référence à une forme de criminalité en col blanc dans laquelle une personne ou une entité détourne les actifs qui lui sont confiés. Dans ce type de fraude, le détourneur de fonds accède aux actifs légalement et a le droit de les posséder, mais les actifs sont ensuite utilisés à des fins non intentionnelles.
Le détournement de fonds est un manquement aux responsabilités fiduciaires incombant à une personne.
Points clés à retenir
- Le détournement de fonds a lieu lorsqu’une personne utilise des fonds à des fins différentes de celles pour lesquelles ils étaient censés être utilisés.
- Les escrocs peuvent créer des factures et des reçus pour des activités qui n’ont pas eu lieu, puis utiliser l’argent payé pour leurs dépenses personnelles.
- Les stratagèmes de Ponzi sont un exemple de détournement de fonds.
Comprendre le détournement de fonds
La nature du détournement de fonds peut être à la fois petite et grande. Le détournement de fonds peut être aussi mineur qu’un commis de magasin empochant quelques dollars dans une caisse enregistreuse. Cependant, à plus grande échelle, le détournement de fonds se produit également lorsque les dirigeants de grandes entreprises dépensent à tort des millions de dollars, transférant les fonds sur des comptes personnels. Selon l’ampleur du crime, le détournement de fonds peut être passible de lourdes amendes et d’emprisonnement.
Comment fonctionne le détournement de fonds
Les personnes à qui l’on confie l’accès aux fonds d’une organisation sont censées protéger ces actifs pour l’usage auquel ils sont destinés. Il est illégal d’accéder intentionnellement à cet argent et de le convertir à un usage personnel. Ces activités peuvent inclure le détournement de fonds vers des comptes qui semblent être autorisés à recevoir des paiements ou des virements.
Cependant, le compte est une façade qui permet à l’individu, ou à un tiers avec lequel il collabore, de prendre le financement. Par exemple, un escroc peut créer des factures et des reçus pour des activités commerciales qui n’ont jamais eu lieu ou des services qui n’ont jamais été rendus pour déguiser le transfert de fonds comme une transaction légitime.
Un escroc peut collaborer avec un partenaire répertorié comme consultant ou sous-traitant qui émet des factures et reçoit le paiement, mais qui n’effectue jamais réellement les tâches qu’il facture.
Il existe différents types de détournement de fonds tels que les stratagèmes de Ponzi et d’autres escroqueries où quelqu’un transfère les actifs d’une autre personne.
Types de détournement de fonds
Certains types de détournement de fonds peuvent être combinés à d’autres formes de fraude, telles que les stratagèmes de Ponzi. Dans de tels cas, le détourneur escroque les investisseurs pour leur confier leurs actifs à investir en leur nom, mais utilise plutôt l’argent à des fins personnelles et d’enrichissement. Maintenir la fraude implique souvent de rechercher de nouveaux investisseurs pour rapporter plus d’argent pour apaiser les investisseurs précédents.
Un escroc peut également transférer d’autres actifs en plus de l’argent. Un détourneur de fonds peut réclamer des biens immobiliers, des véhicules de société, des smartphones et d’autres matériels tels que des ordinateurs portables qui appartiennent à une organisation à des fins personnelles.
Des détournements de fonds peuvent également avoir lieu dans le secteur gouvernemental si les employés saisissent pour eux-mêmes des fonds locaux, étatiques ou nationaux. De tels cas peuvent se produire lorsque des fonds sont décaissés pour exécuter des contrats ou pour soutenir des projets, et qu’un membre du personnel écume une partie de l’argent qui a été affecté.