Prime gagnée
Qu’est-ce qu’une prime acquise?
Le terme prime acquise fait référence à la prime perçue par une compagnie d’ assurance pour la partie d’une police qui a expiré. Il s’agit de ce que l’assuré a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d’assurance était en vigueur, mais qui a expiré depuis. Étant donné que la compagnie d’assurance couvre le risque pendant cette période, elle considère les paiements de primes associés qu’elle prend de l’assuré comme non gagnés. Une fois le délai écoulé, il peut alors l’enregistrer comme gagné ou comme bénéfice.
Comprendre les primes acquises
Une prime d’assurance acquise est couramment utilisée dans le secteur de l’assurance. Étant donné que les assurés paient les primes à l’avance, les assureurs ne considèrent pas immédiatement les primes payées pour un contrat d’assurance comme des revenus. Alors que le preneur d’assurance remplit son obligation financière et reçoit les prestations, l’obligation de l’assureur prend effet au moment où il reçoit la prime.
Lorsque la prime est payée, elle est considérée comme une prime non acquise, et non comme un profit. En effet, comme mentionné ci-dessus, la compagnie d’assurance a toujours une obligation à remplir. L’assureur peut changer le statut de la prime de non acquise à acquise uniquement lorsque la totalité de la prime est considérée comme un profit.
La prime acquise pour une police annuelle complète, payée d’avance et en vigueur pendant 90 jours, correspondrait à ces 90 jours.
Supposons que la compagnie d’assurance enregistre la prime comme un revenu et que la période ne soit pas écoulée. Mais l’assuré dépose une réclamation pendant cette période. La compagnie d’assurance devra réconcilier ses livres pour dénouer la transaction répertoriant la prime comme un gain. Il est donc plus logique de ne pas l’enregistrer en tant que gain au cas où une réclamation serait déposée.
Points clés à retenir
- Une prime acquise est la prime utilisée pour la période pendant laquelle la police d’assurance était en vigueur.
- Les compagnies d’assurance peuvent enregistrer les primes acquises comme revenus après l’expiration de la période de couverture de la prime.
- Les primes acquises peuvent être calculées en utilisant la méthode comptable et la méthode de l’exposition.
Considérations particulières
Il existe deux manières différentes de calculer les primes acquises: la méthode comptable et la méthode de l’exposition.
La méthode comptable est la plus couramment utilisée. Cette méthode est celle utilisée pour montrer les primes acquises dans la majorité des comptes de résultat des assureurs. Le calcul utilisé dans cette méthode consiste à diviser la prime totale par 365 et à multiplier le résultat par le nombre de jours écoulés. Par exemple, un assureur qui reçoit une prime de 1 000 $ sur une police en vigueur depuis 100 jours aurait une prime acquise de 273,97 $ (1 000 $ ÷ 365 x 100).
La méthode d’exposition ne tient pas compte de la date à laquelle une prime est comptabilisée. Au lieu de cela, il examine comment les primes sont exposées aux pertes sur une période donnée. Il s’agit d’une méthode complexe qui consiste à examiner la part de la prime non acquise exposée à une perte au cours de la période à calculer. La méthode de l’exposition implique l’examen de différents scénarios de risque à l’aide de données historiques qui peuvent se produire sur une période de temps – des scénarios à risque élevé aux scénarios à faible risque – et applique l’exposition qui en résulte aux primes acquises.
Primes gagnées et non gagnées
Alors que les primes acquises font référence à toutes les primes payées à l’avance qui sont acquises et appartiennent à l’assureur, les primes non acquises sont différentes. Il s’agit de primes perçues à l’avance par les compagnies d’assurance qui sont tenues de les restituer aux assurés si la couverture prend fin avant la fin de la période couverte par la prime.
Disons, par exemple, que vous souscrivez une police d’assurance automobile et que vous payez par anticipation pour une période de six mois. Si vous entrez dans un accident de voiture et faites le total de votre véhicule au cours du deuxième mois de la police, la compagnie d’assurance conserve les primes payées pendant les deux premiers mois. Ce sont les primes acquises par l’entreprise. Mais les quatre mois restants de primes sont restitués à l’assuré. Parce qu’elles ne sont pas utilisées, elles sont appelées primes non acquises. De même, si un preneur d’assurance paie 200 $ par mois pour une police d’assurance de 12 mois et décide de mettre fin à la couverture après trois mois, la compagnie d’assurance conserve 600 $ à titre de primes acquises et rembourse 1800 $ au preneur à titre de primes non acquises.