Le revenu de dividendes est-il imposable?
Les revenus de dividendes sont imposables mais ils sont imposés de différentes manières selon que les dividendes sont qualifiés ou non. Les investisseurs trouvent généralement attrayants les actions ou les fonds communs de placement qui versent des dividendes, car le retour sur investissement (ROI) comprend le dividende plus toute appréciation du prix du marché.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition des dividendes varie selon qu’ils sont qualifiés ou non.
- Les dividendes admissibles, qui comprennent ceux payés par une société américaine, sont imposés au taux des gains en capital à long terme.
- Les dividendes non admissibles, comme ceux versés par les fiducies de placement immobilier (FPI), sont imposés au taux de revenu normal.
Un dividende admissible est imposé au taux d’ imposition le plus bas sur les gains en capital à long terme plutôt qu’au taux d’imposition le plus élevé utilisé sur le revenu régulier d’un particulier. Pour avoir droit à ce taux d’imposition spécial, un dividende doit être payé soit par:
- Une entreprise américaine.
- Une entreprise en possession des États-Unis.
- Une société étrangère résidant dans un pays éligible aux avantages en vertu d’une convention fiscale américaine.
- Actions d’une société étrangère qui peuvent être facilement négociées sur un grand marché boursier américain.
Ces dividendes doivent également répondre aux exigences de la période de détention. L’action doit avoir été détenue pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Dans le cas des actions privilégiées, les actions doivent avoir été détenues pendant plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant 90 jours avant la date ex-dividende si les dividendes sont dus dans une période de plus de 366 jours.
Impôt sur les dividendes admissibles
Les dividendes admissibles sont libres d’impôt pour les particuliers dans les tranches d’imposition de 10% et 12% (ou ceux qui gagnent moins de 39 375 $ par année). Pour les particuliers dans les tranches d’imposition de 22%, 24%, 32% et 35%, les dividendes reçoivent un taux d’imposition de 15%. Les dividendes sont imposés à un taux de 20% pour les particuliers dont le revenu dépasse 434 500 $ (ceux qui tombent dans la tranche d’imposition de 35% ou de 37%). La ventilation des impôts sur les dividendes qualifiés est la suivante:
Pendant ce temps, il y a des dividendes non qualifiés. Ces dividendes ne satisfont pas aux exigences en matière de dividendes admissibles et sont traités comme des gains en capital à court terme. Ces dividendes non admissibles sont imposés aux mêmes taux que le revenu régulier d’un particulier. Ainsi, dans le graphique ci-dessus, les dividendes non qualifiés sont imposés au «taux d’imposition sur le revenu régulier».
Conseiller Insight
Gregory Hart, CFP Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ
De manière générale, les revenus de dividendes sont imposables. Cela suppose qu’il n’est pas distribué dans un compte de retraite, tel qu’un IRA, un plan 401 (k), etc., auquel cas il ne serait pas imposable. Voici deux exemples courants de revenus de dividendes assujettis à l’impôt:
Si vous possédez une action, comme ExxonMobil par exemple, et recevez un dividende trimestriel (en espèces ou même s’il est réinvesti), ce serait un revenu de dividende imposable.
Ou, par exemple, disons que vous possédez des actions dans un fonds commun de placement et qu’il distribue des revenus de dividendes chaque mois. Ces dividendes seraient également considérés comme des revenus de dividendes imposables.
Encore une fois, ces deux exemples s’appliquent aux dividendes reçus dans des comptes autres que de retraite.