Revenu disqualifiant

Points clés à retenir

• Le revenu disqualifiant est un type de revenu qui peut empêcher un contribuable à revenu faible ou modeste par ailleurs admissible de recevoir le crédit pour revenu gagné (CPN) lors de la production de son impôt sur le revenu annuel.
• Les revenus disqualifiants comprennent les revenus de placement, tels que les intérêts imposables et exonérés d’impôt, les dividendes, les pensions et les rentes, le revenu net de loyers et de redevances, les gains en capital nets et le revenu passif net (non reçu du fait du travail indépendant).
• Pour l’année d’imposition 2020, les revenus provenant de placements ne peuvent excéder 3650 $.

Le plan de sauvetage américain, signé par le président Biden le 11 mars 2021, a modifié le crédit pour revenu gagné pour 2021. Pour 2021 seulement, le montant du crédit d’impôt sur le revenu gagné augmentera pour les ménages sans enfants. Le montant maximal du crédit pour les personnes sans enfants passe de 543 $ à 1 502 $. La tranche d’âge a également été élargie. Les personnes sans enfants pourront prétendre au crédit à partir de 19 ans, au lieu de 25 ans, à l’exception de certains étudiants à temps plein (les étudiants entre 19 et 24 ans ayant au moins une demi-charge de cours à temps plein ne sont pas éligibles). La limite d’âge supérieure, 65 ans, sera supprimée. Pour les déclarants uniques, le pourcentage d’élimination progressive est porté à 15,3% et les montants d’élimination progressive sont augmentés à 11 610 $.

Le revenu gagné exclut également les pensions alimentaires pour enfants et les pensions alimentaires, les revenus de retraite, les prestations de sécurité sociale, les indemnités d’accident du travail, les paiements de placement familial non imposables, les prestations d’anciens combattants et les indemnités de chômage. Le revenu d’intérêts et de dividendes exonérés d’impôt d’un enfant déclaré dans la déclaration d’un parent est également considéré comme un revenu disqualifiant.

En 2020, les revenus provenant d’investissements – par le biais de propriétés locatives, de dividendes en actions ou d’héritage – ne peuvent excéder 3 650 $. En 2021, à la suite de l’American Rescue Plan, le plafond des revenus de placement est passé de 3 650 $ ou moins à 10 000 $ ou moins. De plus, ce chiffre de 10 000 $ sera indexé sur l’inflation et ajusté en conséquence chaque année à l’avenir.

Le CPN ne peut pas non plus être demandé si un contribuable a déposé le formulaire 2555 pour le revenu gagné à l’étranger, qui doit être déposé pour exclure les revenus gagnés dans des pays étrangers du revenu brut.

Afin de se qualifier pour l’EIC, les contribuables doivent avoir un numéro de sécurité sociale valide à la date d’échéance de la déclaration de revenus, être un citoyen américain ou un résident étranger pendant toute l’année, et le statut de dépôt ne peut pas être marié séparément.1 Les enfants doivent satisfaire aux critères de relation, d’âge, de résidence et de retour conjoint et ne peuvent être réclamés par plus d’une personne.

Si un contribuable n’a pas d’enfant admissible, il doit avoir au moins 25 ans mais moins de 65 ans, ne peut pas être à la charge d’une autre personne et doit avoir vécu aux États-Unis pendant au moins la moitié de l’année.6 Le revenu gagné pour le travail effectué pendant un détenu dans un établissement pénitentiaire est également un revenu disqualifiant lors du calcul de l’IPE.

Les contribuables ne sont pas autorisés à recevoir le CPN s’ils reçoivent plus d’un certain montant de revenu, qui est ajusté annuellement en fonction de l’inflation. Pour les contribuables non mariés déclarant individuellement en 2020, le revenu brut rajusté devait être inférieur à 50 954 $ avec trois enfants admissibles ou plus, 47440 $ avec deux enfants admissibles, 41 756 $ avec un enfant admissible ou 15 820 $ sans enfants admissibles. Pour les contribuables mariés déclarant conjointement en 2020, le revenu maximal pour demander le crédit était de 56844 $ avec trois enfants admissibles ou plus, 53330 $ avec deux enfants admissibles, 47646 $ avec un enfant admissible ou 21710 $ sans enfants admissibles.