Carence

Qu’est-ce qu’une carence?

Une insuffisance est la différence numérique entre le montant de la taxe qu’un contribuable, ou une entité contribuable, déclare dans une déclaration de revenus et le montant que l’Internal Revenue Service (IRS) détermine comme étant réellement dû. Le terme ne s’applique qu’aux déficits et non aux excédents. Les contribuables sont informés des lacunes par le biais de lettres d’anomalie.

Comprendre l’insuffisance des taxes déclarées

Une carence est localisée lors des audits internes menés par l’IRS qui comparent les différents formulaires qui ont été soumis. Les entités qui déclarent les obligations des contribuables comprennent les banques, les employeurs et d’autres entreprises.

Un déficit est évalué lorsque le montant ou l’obligation fiscale déclarée à l’IRS par le contribuable est inférieur au montant déclaré par des tiers. Les documents tiers indiquent à l’IRS qu’une forme de revenu a été reçue par le contribuable.

Les carences peuvent facilement devenir des arriérés d’impôts si des mesures rapides ne sont pas prises par les contribuables. Un avis d’anomalie n’équivaut pas automatiquement à un audit ou à une mesure disciplinaire, mais il doit être pris au sérieux. Les contribuables peuvent utiliser les coordonnées fournies sur la lettre d’anomalie pour contacter l’IRS pour plus d’informations.

Les avis de carence ne sont pas non plus des factures de l’IRS. Selon l’IRS, « il s’agit d’une proposition qui vous informe sur les informations que nous avons reçues et sur leur incidence sur votre impôt. Il vous offre également la possibilité d’accepter, de fournir des informations supplémentaires pour examen si vous n’êtes pas d’accord, ou des informations pour déposer une requête auprès dela Cour de l’impôt desÉtats -Unis.

Exemples d’événements qui entraînent une carence

Une lacune survient lorsqu’un W-2 soumis par un employeur n’est pas déclaré comme revenu par le contribuable. Au fur et à mesure que l’IRS examine la documentation fournie par les employeurs, les éléments sont comparés à ceux déclarés par le contribuable. Si l’IRS localise un W-2 fourni par un employeur, mais non signalé par l’employé, une lacune est évaluée.

Les lacunes sont également évaluées en raison de données incohérentes. Cela comprend lorsque le revenu déclaré sur le W-2 et celui déclaré sur les documents fiscaux, comme un 1040, ne correspondent pas. Qu’elle soit intentionnelle ou accidentelle, toute responsabilité supplémentaire est considérée comme une lacune. Un audit officiel peut également produire une lacune. Au cours d’un audit, l’IRS analysera toutes les informations et la documentation dans le cadre de la déclaration de cette année d’imposition particulière. S’il est déterminé que des impôts supplémentaires sont dus, il en résulte une insuffisance.

L’IRS énumère la liste de contrôle suivante pour éviter de se voir signifier un avis d’anomalie:

• Tenez des registres précis et complets.
• Attendez d’avoir reçu tous vos relevés de revenus avant de produire votre déclaration de revenus.
• Vérifiez les registres que vous recevez de votre employeur, de votre société hypothécaire, de votre banque ou d’autres sources de revenus (W-2, 1098, 1099, etc.) pour vous assurer qu’ils sont corrects.
• Incluez tous vos revenus dans votre déclaration de revenus.
• Suivez les instructions pour déclarer les revenus, les dépenses et les déductions.
• Produisez une déclaration de revenus modifiée pour tout renseignement que vous recevez après avoir produit votre déclaration.

Traitement des avis d’insuffisance

Un formulaire CP3219A, Avis d’insuffisance, est envoyé après un premier avis et le rapport d’examen est envoyé et ignoré. L’avis, qui n’est pas une facture fiscale, précise les incohérences entre la dette fiscale déclarée du contribuable et la dette évaluée par l’IRS.

Une fois le document reçu, si le contribuable convient que la lacune indiquée par l’IRS est exacte, le contribuable doit répondre dans les 90 jours sur le formulaire 5564, Avis d’insuffisance – Renonciation. Si le contribuable n’est pas d’accord avec l’évaluation, il peut choisir de contester l’insuffisance en déposant une requête auprès de la Cour américaine de l’impôt au plus tard à la date indiquée sur l’avis. Veuillez noter que le tribunal ne peut pas examiner votre cas si vous déposez la requête en retard et qu’il n’y a pas de prolongation.

Il y a plusieurs conséquences si vous ignorez l’avis d’insuffisance et ne payez pas votre impôt à payer. L’IRS peut appliquer et imposer des privilèges fiscauxsur votre salaire ou votre compte bancaire, des prélèvements fiscaux en saisissant votre propriété ou d’autres actifs, ou même lancer une enquête criminelle, ce qui pourrait entraîner une peine de prison.

Déficience due à la fraude ou au vol d’identité

Si la carence est le résultat d’une fraude ou d’ formulaire 14039, Affidavit de vol d’identité.

Une fraude peut survenir si un montant incorrect est intentionnellement inscrit par l’employeur sur le W-2 du contribuable. Le vol d’identité peut survenir si une personne autre que le contribuable travaille tout en prétendant à tort que le nom et le numéro de sécurité sociale du contribuable sont les leurs. Un contribuable ne sera pas redevable de l’impôt sur le revenu sur les revenus qu’il n’a pas lui-même gagnés.