Régimes de rémunération différée vs 401 (k) s: quelle est la différence?
Les régimes de rémunération différée offrent un choix supplémentaire pour les employés dans la planification de la retraite et sont souvent utilisés pour compléter la participation à un régime 401 (k). La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé reporte l’acceptation d’une partie de sa rémunération jusqu’à une date future déterminée.
Par exemple, à 55 ans et gagnant 250 000 $ par année, une personne peut choisir de reporter 50 000 $ de rémunération annuelle par année pendant les 10 prochaines années jusqu’à sa retraite à 65 ans.
Plans de rémunération différée
Les fonds de rémunération différée sont ensuite mis de côté et peuvent générer un retour sur investissement jusqu’au moment où ils sont désignés pour être versés à l’employé. Au moment du report, l’employé paie les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie sur le revenu différé comme sur le reste de son revenu, mais il n’a pas à payer d’impôt sur la rémunération différée jusqu’à ce que les fonds soient effectivement reçus.1
Points clés à retenir
- Les cadres bien rémunérés optent souvent pour des régimes de rémunération différée.
- Les régimes de rémunération différée ne sont généralement pas accessibles et sont un inconvénient en termes de liquidité.
- Contrairement à de nombreux régimes 401 (k), les régimes de rémunération différée ne peuvent pas être empruntés.
Les avantages des régimes de rémunération différée
Les régimes de rémunération différée sont le plus souvent utilisés par les dirigeants bien rémunérés qui n’ont pas besoin du total de leur rémunération annuelle pour vivre et qui cherchent à réduire leur fardeau fiscal. Les régimes de rémunération différée réduisent le revenu imposable d’un particulier pendant le report.
Ils peuvent également réduire l’exposition à l’ impôt minimum de remplacement (AMT) et augmenter la disponibilité des déductions fiscales. Idéalement, au moment où l’individu reçoit la rémunération différée, comme à la retraite, sa rémunération totale sera admissible à une tranche d’imposition inférieure, permettant ainsi des économies d’impôt.
En quoi les plans 401 (k) diffèrent
L’une des raisons pour lesquelles les régimes de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter un 401 (k) ou un compte de retraite individuel (IRA) est que le montant d’argent qui peut être reporté dans les régimes est beaucoup plus élevé que celui autorisé pour les cotisations 401 (k), en hausse jusqu’à 50% de la rémunération. La contribution annuelle maximale admissible à un compte 401 (k), à compter de 2020 et 2021, est de 19500 $.
Un autre avantage des régimes de rémunération différée est que certains offrent de meilleures options d’investissement que la plupart des régimes 401 (k). Les régimes de rémunération différée sont désavantagés en termes de liquidité. En règle générale, il est impossible d’accéder aux fonds de rémunération différée, pour quelque raison que ce soit, avant la date de distribution spécifiée. La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un certain nombre d’années, doit être désignée au moment de la mise en place du régime et ne peut pas être modifiée. Les fonds de compensation différée ne peuvent pas non plus être empruntés.
La majorité des comptes 401 (k) peuvent être empruntés contre, et dans certaines conditions de difficultés financières – telles que des dépenses médicales importantes et imprévues ou la perte de votre emploi – les fonds peuvent même être retirés tôt. En outre, contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d’un régime de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés dans un compte IRA.
Les régimes de rémunération différée sont moins sûrs que les régimes 401 (k).
Risque de confiscation
La possibilité de déchéance est l’un des principaux risques d’un régime de rémunération différée, ce qui le rend nettement moins sûr qu’un régime 401 (k). Les régimes de rémunération différée sont financés de manière informelle. Il y a essentiellement juste une promesse de l’employeur de verser les fonds reportés, plus tout revenu de placement, à l’employé au moment spécifié. En revanche, avec un 401 (k), un compte officiellement établi existe.
La nature informelle des régimes de rémunération différée place l’employé dans la position d’être l’un des créanciers de l’employeur. Un régime 401 (k) est assuré séparément.
En revanche, en cas de faillite de l’employeur, rien ne garantit que l’employé recevra un jour les fonds d’indemnisation différée. L’employé dans cette situation est simplement un autre créancier de l’entreprise, celui qui fait la queue derrière d’autres créanciers, tels que les obligataires et les actionnaires privilégiés.
Utiliser judicieusement les plans de rémunération différée
Il est généralement avantageux pour l’employé qui reporte sa rémunération d’éviter que tous les revenus différés soient distribués en même temps, car cela signifie généralement que l’employé reçoit suffisamment d’argent pour les placer dans la tranche d’imposition la plus élevée possible pour cette année-là.
Idéalement, si l’option est offerte par le biais du régime de l’employeur, il est préférable que l’employé désigne le revenu différé de chaque année à distribuer dans une année différente. Par exemple, plutôt que de recevoir 10 ans de rémunération différée en une seule fois, il est généralement préférable que l’individu reçoive des distributions d’année en année au cours de la période de 10 ans suivante.
Les conseillers financiers suggèrent généralement d’utiliser un régime de rémunération différée seulement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) – et seulement si l’entreprise dans laquelle une personne est employée est considérée comme très solide financièrement.