Déduire les pertes de stock: un guide

Table des matières

Développer

• Gains en capital 101
• Récolte des pertes fiscales
• Report de pertes fiscales
• La ligne de fond

Il n’est jamais amusant de perdre de l’argent en bourse, sauf lorsque vous déclarez vos impôts. Les pertes que vous avez subies au cours de l’année civile précédente dans vos comptes de détail imposables peuvent maintenant être utilisées pour vous faire économiser de l’argent. Les traders et les investisseurs expérimentés savent qu’il y a une lueur d’espoir dans leurs avoirs déprimés, car ils peuvent être utilisés pour réduire leurs factures d’impôts en dessous de ce qu’ils devraient autrement.

Les règles de calcul des gains et des pertes en capital sont relativement simples. Une fois que vous aurez compris les bases, vous saurez quand et comment utiliser ces stratégies pour minimiser votre propre facture fiscale.

Gains en capital 101

La première règle à retenir est que vous n’avez qu’à vous soucier des gains et pertes en capital que vous avez réalisés dans vos comptes de placement de détail. Les gains et les pertes à l’intérieur des IRA traditionnels ou Roth ou de tout autre type de plan ou de compte à imposition différée ne sont pas déclarables. Vous n’avez pas non plus à déclarer les gains ou les pertes sur les titres jusqu’à ce qu’ils soient vendus. Les gains sur les avoirs appréciés que vous détenez toujours ne sont pas déclarables tant que vous ne les vendez pas, auquel moment vous réalisez un gain ou une perte.

Les gains et les pertes en capital sont divisés en deux périodes de détention. Les gains et les pertes à court terme se produisent lorsque vous achetez puis vendez un placement dans un délai d’un an, y compris le jour où vous l’avez acheté. Par exemple, si vous avez acheté une action le 23 octobre 2019, vous réaliserez un gain ou une perte en capital à court terme si vous vendez cette action le 23 octobre 2020. Si vous vendez l’action plus d’un an jour pour jour plus tard que lorsque vous l’avez acheté, vous réaliserez alors un gain ou une perte à long terme.

Il existe un ordre spécifique dans lequel les gains et / ou les pertes sont calculés. Si vous réalisez à la fois des gains et des pertes à long et à court terme au cours de la même année, cet exemple montre le processus que vous utiliserez pour calculer votre gain ou votre perte nette:

Votre première étape consiste à compenser chacun des gains et des pertes par rapport à leurs propres types. Le gain à court terme de 10 000 $ est donc déduit de la perte à court terme de 12 000 $. Cela vous laisse une perte nette à court terme de 2 000 $. Votre perte à long terme est ensuite déduite de votre gain à long terme pour vous donner un gain net à long terme de 10 000 $. Votre perte nette à court terme est maintenant déduite de votre gain net à long terme pour vous donner un gain en capital net final de 8 000 $ à long terme. Ce numéro est le montant que vous inscrirez à la ligne 15 de votre annexe D lorsque vous remplissez vos formulaires fiscaux.

Récolte des pertes fiscales

Savoir comment compenser vos gains et vos pertes n’est que la première étape pour devenir un investisseur fiscalement efficace. Si novembre arrive et que vous détenez dans votre compte de détail des titres dont la valeur a diminué depuis leur achat, vous pouvez en profiter pour réaliser des pertes en capital que vous pouvez utiliser pour déduire vos gains ou d’autres revenus ordinaires.

Ceci est facilement accompli en vendant simplement les avoirs perdus, puis en les rachetant. La seule stipulation ici est la règle de vente de lavage qui est imposée par l’ Internal Revenue Service (IRS) sur ce type de stratégie de rachat. Cette règle stipule que les investisseurs doivent laisser s’écouler au moins 30 jours calendaires avant de pouvoir racheter ce qu’ils ont vendu, sinon la perte sera refusée.

C’est parce que l’IRS ne veut pas rendre trop facile pour les gens de réaliser des pertes en capital. Si les investisseurs pouvaient vendre puis racheter, alors tout le monde pourrait le faire absolument à chaque fois que leurs avoirs chutent sous la valeur d’achat et créer des millions de transactions supplémentaires – et une fortune incalculable en pertes réalisées qui pourraient être déduites des gains et autres revenus.

L’attente de 30 jours introduit un élément de risque de marché qui incite les investisseurs à réfléchir à deux fois avant d’essayer cette stratégie. Si le prix de l’action ou de tout autre titre augmente considérablement après sa vente, l’investisseur se sera alors tiré une balle dans le pied en ratant le gain. Par conséquent, cette stratégie n’est généralement appropriée que si la valeur actuelle de la participation est considérablement inférieure au prix d’achat et n’est pas susceptible d’augmenter en valeur pendant la période d’attente.

La période d’attente de 30 jours signifie également que vous ne pouvez pas les racheter au plus tard le dernier jour ouvrable de décembre lorsque les marchés sont ouverts si vous souhaitez réaliser votre perte pour cette année. Comptez à rebours 31 jours à compter de ce jour et c’est le dernier jour où vous pouvez vendre vos avoirs et déclarer la perte réalisée lors de votre déclaration au printemps prochain.

La règle de la vente de lavage peut être contournée légalement en rachetant un stock ou un titre différent de celui qui a été vendu. Cela élimine la période d’attente parce que cette règle stipule qu’elle ne s’applique qu’à la vente et au rachat de participations «substantiellement identiques». Et racheter quelque chose d’autre peut de toute façon être une bonne idée. Si vous avez acheté des actions d’une société et que vous êtes également optimiste sur le secteur de l’économie de cette société, vous pourriez être sage d’abandonner cette participation et d’acheter un FNB qui investit dans un indice large de ce secteur.

Par exemple, si vous achetez des actions dans une société pharmaceutique et que le prix baisse pour une raison spécifique à l’entreprise, vous pouvez vider l’action le dernier jour de bourse de l’année et utiliser le produit pour acheter un ETF qui détient tous les actions dans l’un des indices pharmaceutiques ou de santé. De cette façon, vous avez non seulement réalisé une perte importante, mais également diversifié votre portefeuille.

Report de pertes fiscales

Si vos pertes nettes dans vos comptes de placement imposables dépassent vos gains nets pour l’année, vous n’aurez aucun revenu à déclarer provenant de la vente de vos titres. Vous pouvez alors radier jusqu’à 3 000 $ de pertes nettes contre d’autres formes de revenu comme les salaires ou les dividendes imposables et les intérêts pour l’année.

Toute perte nette réalisée excédant ce montant doit être reportée à l’année suivante. Si vous avez une perte nette importante, telle que 20000 $, il vous faudrait sept ans pour la déduire entièrement des autres formes de revenu (une perte de 3000 $ chaque année pendant 6 ans et une perte de 2000 $ la septième année). Cependant, si vous réalisiez un gain de 8 000 $ trois ans après avoir réalisé votre perte, vous pourriez alors déduire ce montant de la perte de ce gain, vous laissant ainsi aucun revenu imposable pour ce gain pour cette année.

8 000 $ de la perte non déclarée restante peuvent être déduits de ce gain pour l’année, ce qui porte le montant total des pertes déclarées à 17 000 $. Les 3000 $ restants peuvent être déduits des gains ou du revenu ordinaire dans la déclaration de 2020.

La ligne de fond

Les investisseurs avertis qui connaissent les règles peuvent transformer leurs choix perdants en économies d’impôt. En utilisant les règles et stratégies décrites ici, vous pouvez réduire votre facture fiscale et peut-être diversifier votre portefeuille dans certains cas. Pour plus d’informations sur la façon dont vous pouvez déduire les pertes des actions, lisez les instructions de l’ annexe D sur le site Web de l’IRS ou consultez votre conseiller financier.