Plan DB (k)
Qu’est-ce qu’un régime DB (k)?
Un régime PD (k) est un régime de retraite hybride qui combine certaines des caractéristiques d’un régime à cotisations déterminées, comme un 401 (k), avec celles d’un régime à prestations déterminées (PD). Les fonds peuvent être versés volontairement au régime PD (k) tout comme ils le peuvent avec un régime 401 (k), l’employeur conservant la possibilité de faire correspondre les fonds jusqu’à un certain pourcentage. À la retraite, l’employeur versera également à l’employé un petit pourcentage de son salaire, ce qui est similaire à une pension traditionnelle.
Points clés à retenir
- Un régime PD (k) est un hybride d’un régime de retraite 401 (k) et à prestations déterminées pour l’épargne-retraite des employés.
- Comme un régime 401 (k), le DB (k) oblige les employés à contribuer des fonds aux investissements de retraite.
- À l’instar d’une pension à prestations déterminées, le régime comporte également une partie de revenu de retraite garanti.
Comprendre les plans DB (k)
Le plan DB (k) a été initialement conçu pour fournir aux petites entreprises en particulier, définies comme des entreprises d’au moins deux employés mais de moins de 400, un moyen d’attirer des employés. De nombreux investisseurs craignent que la totalité de leur épargne-retraite ne soit anéantie dans un marché baissier. Le maintien de la caractéristique de pension signifie que le retraité aura toujours une source de revenu, quelle que soit la performance des investissements dans la partie 401 (k) du régime. Étant donné que le régime DB (k) combine à la fois une composante à prestations déterminées et une composante 401 (k), il existe des spécifications pour chaque catégorie.
Le régime DB (k) a le nom officiel du régime combiné éligible et a été créé par le Congrès américain dans le cadre de la Pension Protection Act de 2006 en vertu de la section 414 (x) de l’ Internal Revenue Code.
Volet à prestations définies:
- L’employé doit recevoir au moins 1% de son salaire pour chaque année de service, mais le montant total ne peut excéder 20 ans.
- Les prestations sont acquises après 30 ans de service.
401 (k) Composant:
- Il doit y avoir une disposition d’inscription automatique avec un taux de cotisation de 4%, à moins que l’employé ne choisisse de réduire ce taux ou de se retirer.
- L’employeur doit égaler 50% des cotisations 401 (k) de l’employé, jusqu’à 4% de la rémunération ou un maximum de 2%.
- Les employés doivent être entièrement acquis pour recevoir la contribution de contrepartie, et l’acquisition se produit après trois ans d’emploi.
Critiques des régimes DB (k)
Bien que le plan DB (k) semble être une bonne idée, en théorie, son application pratique s’est heurtée à certains défis. Depuis leur entrée en vigueur le 1er janvier 2010, les régimes DB (k) ont en fait mis du temps à croître. Le manque de popularité des régimes DB (k) peut être dû aux exigences strictes en matière d’application par l’ Internal Revenue Service (IRS) pour la désignation du plan.
Par exemple, pour mettre en place un régime PD (k), un employeur est tenu de déposer deux formulaires 5300 distincts pour chaque composante du régime, ce qui signifie également payer deux frais pour chaque composante distincte du compte. Les comptes sont également souvent trop coûteux à gérer pour de nombreux employeurs de petites entreprises, car ils doublent essentiellement la quantité de travail requise pour un régime de retraite, car chaque régime nécessite une administration distincte. En conséquence, très peu d’entreprises ont souscrit et exploitent un plan DB (k).