Avantage de service actuel

Qu’est-ce que l’avantage du service actuel?

Une prestation de service courant représente le montant de la prestation de retraite accumulée par un employé qui a travaillé activement pendant une période donnée. La prestation pour services courants, lorsqu’elle est ajoutée à la prestation pour services antérieurs ou acquis, représente la valeur totale de la pension d’une personne à un moment donné.

Comprendre les avantages du service actuel

Une prestation pour services courants représente la prestation de retraite gagnée par un particulier dans le cadre du régime de retraite actuel pendant une période donnée.1 Les régimes de retraite exigent que les employeurs investissent suffisamment de fonds pour effectuer des paiements à leurs travailleurs à l’avenir après leur retraite.

Dans le cadre de régimes à cotisations définies, comme un 401 (k), les employeurs mettent de côté un montant d’argent spécifique par chèque de paie dans un fonds de pension ou un régime de retraite. L’avantage éventuel de l’employé dépendra de la performance du fonds.

Cependant, avec les régimes à prestations définies, les employeurs doivent effectuer une série de calculs basés sur des hypothèses actuarielles et des mouvements du marché afin de s’assurer que le montant qu’ils investissent couvrira éventuellement le montant promis aux travailleurs.

Pour calculer la valeur totale de la prestation de retraite prévue d’un employé à tout moment, un employeur formule une hypothèse actuarielle basée, en partie, sur une combinaison de l’âge de l’employé, de l’ancienneté et des gains au fil du temps avec l’entreprise. L’avantage de service courant englobe le service d’un employé à l’entreprise pendant la période comprise entre une date déterminée et le présent, comme le calendrier ou l’exercice en cours.

Calcul de la prestation de retraite totale

Les employeurs peuvent ajuster la formule utilisée pour calculer l’avantage courant d’un employé au fil du temps. Par exemple, l’employeur peut augmenter le pourcentage des gains d’un employé qu’il utilise pour calculer les futures prestations de retraite afin de récompenser la longévité. La prestation de service actuelle à un moment donné ne reflète que la formule actuellement utilisée pour calculer les prestations. Les prestations acquises avant la période en cours peuvent nécessiter un calcul via une formule différente.

Les prestations pour services antérieurs comprennent les prestations de retraite gagnées par l’employé avant la date de début de la période en cours. L’ajout des prestations pour services antérieurs accumulés à la prestation pour services courants donne le montant de la prestation de retraite prévue d’un employé s’il devait prendre sa retraite immédiatement.

Défis comptables

Les régimes de retraite à prestations déterminées nécessitent une comptabilité complexe. Les employeurs doivent faire des investissements actuels suffisants pour couvrir les sorties futures. Les hypothèses actuarielles fournissent une prévision de l’ espérance de vie projetée d’un employé, ce qui aide un employeur à élaborer une formule raisonnable pour déterminer les avantages sociaux d’un employé et à décider du montant d’investissement que l’entreprise doit faire au cours d’une année donnée pour garantir que le fonds reste solvable.

De nombreux régimes permettent également aux employés de choisir entre des distributions annuitées et une somme forfaitaire, ce qui complique davantage les prévisions des flux de trésorerie futurs entrant et sortant de la caisse de retraite.

Considérations particulières

Avec un régime à prestations définies, les entreprises doivent couvrir tout déficit entre les sommes dues aux retraités et les fonds disponibles. Cependant, si l’entreprise ne dispose pas de fonds suffisants pour couvrir les paiements de pension, ce qui signifie que le régime de pension a échoué ou a été résilié, la Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) garantit la pension mensuelle de l’employé jusqu’à certaines limites fixées par la loi fédérale.

Le PBGC est un organisme fédéral qui a été créé par la  loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), pour assurer le paiement rapide et ininterrompu des prestations de retraite et aider à maintenir les primes d’assurance retraite à un niveau bas. Le PBGC garantit les «prestations de base» qu’un employé a gagnées avant la date de cessation du régime de retraite.

Cependant, le PBGC ne garantit que des régimes de retraite à employeur unique ou des régimes à prestations déterminées. L’agence ne garantit pas les régimes à cotisations définies tels que 401 (k) s. De plus, le PBGC ne garantit pas un montant de pension mensuel supérieur à la prestation mensuelle que le régime aurait versée aux employés s’ils avaient pris leur retraite à l’âge normal de la retraite. Le montant maximal que le PBGC garantit est établi chaque année conformément aux dispositions de l’ERISA.

La garantie maximale du PBGC est déterminée à l’aide d’une formule qui prévoit des montants de pension inférieurs pour les jeunes âges, car les plus jeunes recevront plus de chèques de pension mensuels au cours de leur vie.À l’inverse, les salariés plus âgés bénéficient d’une garantie maximale plus élevée. Le PBGC publie chaque année son tableau de garantie maximale sur son site Internet.