Taxe à la consommation
Qu’est-ce qu’une taxe à la consommation?
Une taxe à la consommation est une taxe sur l’achat d’un bien ou d’un service. Les taxes à la consommation peuvent prendre la forme de taxes de vente, de tarifs, d’accises et d’autres taxes sur les biens et services consommés.
Une taxe à la consommation peut également faire référence à un système d’imposition dans son ensemble dans lequel les gens sont imposés en fonction de la quantité qu’ils consomment plutôt que de ce qu’ils ajoutent à l’économie (impôt sur le revenu).
Points clés à retenir
- Les taxes sur les produits et services sont communément appelées taxes à la consommation.
- La taxe de vente au détail et la taxe sur la valeur ajoutée sont des exemples de taxe à la consommation.
- Une taxe à la consommation est facturée lorsque les consommateurs dépensent de l’argent, tandis qu’un impôt sur le revenu est prélevé sur l’argent gagné.
Comprendre une taxe à la consommation
Des exemples de taxes à la consommation comprennent les taxes de vente au détail, les taxes d’accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes d’utilisation, les taxes sur les recettes brutes des entreprises et les droits d’importation. Ces taxes sont supportées par les consommateurs qui paient un prix de détail plus élevé pour le bien ou le service.
Le prix le plus élevé comprend la taxe à la consommation, qui est perçue par le vendeur et remise au gouvernement fédéral, d’État ou local approprié. Les taxes à la consommation sont souvent perçues à des taux différents sur différents produits selon la perception qu’un produit est considéré comme une nécessité (comme la nourriture) ou comme un luxe (comme les bijoux).
La taxe à la consommation n’est pas une idée nouvelle. Le gouvernement américain a utilisé une taxe à la consommation pendant une grande partie de son histoire avant de la remplacer par un impôt sur le revenu. L’administration Bush a soutenu une version de ceci, bien que la proposition ait été rejetée. La proposition demandait aux États-Unis de passer d’unsystème d’ impôt sur le revenu principalement progressif à un système fiscal national qui utilise exclusivement les taxes à la consommation.
Idéalement, un système de taxe à la consommation bien conçu récompenserait les épargnants et pénaliserait les dépensiers. Bien que les États-Unis n’aient pas de taxe nationale sur la consommation, de nombreux pays dans le monde ont imposé une certaine forme de taxe nationale sur la consommation.
Le Japon, par exemple, a ajouté une taxe à la consommation de 3% à son impôt sur le revenu en 1989. L’impôt japonais sur la consommation (JCT) est passé à 5% en 1997. En 2012, une augmentation de la taxe en deux parties pour doubler la taxe l’a d’abord relevée. à 8% en avril 2014. Il était initialement prévu de passer à 10% en octobre 2015, mais deux retards l’ont poussé à octobre 2019. Il existe des exemptions qui incluent la nourriture, les journaux et certains autres articles quotidiens pour maintenir la taxe à la consommation à 8% pour ces articles.
Types de taxes à la consommation
Taxe sur la valeur ajoutée
La plupart des pays européens et du Canada ont un système de taxe à la consommation sous forme de TVA ou de taxe sur la valeur ajoutée. Au Canada, la TVA est appelée taxe sur les produits et services (TPS) dans certaines provinces et taxe de vente harmonisée (TVH) dans d’autres.
Une TVA est une taxe sur la différence entre ce qu’un producteur paie pour les matières premières et la main-d’œuvre et ce que le producteur facture pour les produits finis. Cette taxe à la consommation est donc perçue sur la «valeur ajoutée» des biens et services depuis le stade de la production jusqu’à celui de la consommation finale.
Taxe d’accise
Une taxe d’accise est une taxe de vente qui s’applique à une catégorie spécifique de produits, généralement l’alcool, le tabac, l’essence ou le tourisme. Certaines taxes d’accise sont perçues pour décourager un comportement ou l’achat de certains biens qui sont considérés comme préjudiciables à l’économie. Ces taxes d’accise sont plus communément appelées taxes sur le péché. D’autres taxes d’accise sont appliquées aux personnes qui bénéficient d’un programme ou d’une infrastructure. Par exemple, les taxes sur l’essence sont perçues auprès des conducteurs pour entretenir les routes, les autoroutes et les ponts.
Droits à l’importation
Les droits d’importation sont des taxes perçues sur un importateur pour les marchandises entrant dans le pays. Les taxes sont répercutées par l’importateur sur les consommateurs finals en raison de coûts plus élevés. Le montant de cette taxe à la consommation à payer varie considérablement en fonction du produit importé, du pays d’origine et de plusieurs autres facteurs. Les droits d’importation peuvent être calculés en pourcentage de la valeur des marchandises importées ou en fonction de la quantité, du poids ou du volume des marchandises importées.
Taxe de vente au détail
La taxe de vente est généralement ad valorem, c’est-à-dire qu’elle est calculée en appliquant un pourcentage au prix taxable d’une vente. Bien qu’il existe une taxe de vente aux États-Unis, il s’agit d’une forme de taxe d’État et non d’une taxe fédérale. En outre, les taxes de vente de l’État exonèrent toutes sortes de dépenses, telles que la nourriture, la santé et le logement. Les pays qui ont mis en œuvre la taxe de vente en tant que taxe fédérale à la consommation, taxent presque toute la consommation.
Impôt à la consommation vs impôt sur le revenu
Une taxe à la consommation est facturée aux gens lorsqu’ils dépensent de l’argent. Un impôt sur le revenu est prélevé sur les personnes lorsqu’elles gagnent de l’argent ou lorsqu’elles reçoivent des intérêts, des dividendes ou des gains en capital sur leurs investissements.
Les partisans d’une taxe à la consommation soutiennent qu’elle encourage l’épargne et l’investissement et rend l’économie plus efficace, tandis que la fiscalité sur le revenu pénalise les épargnants et récompense les dépensiers. Ainsi, ils soutiennent qu’il n’est que juste que les gens soient taxés sur ce qu’ils retirent du pool de ressources limitées par la consommation, plutôt que sur ce qu’ils contribuent au pool en utilisant leurs revenus.
D’un autre côté, les opposants soutiennent qu’une taxe à la consommation affecte négativement les pauvres qui, par nécessité, dépensent une plus grande partie de leurs revenus. Ils affirment que dans la mesure où une taxe à la consommation est une forme de taxe régressive, la population aisée consomme une plus petite fraction de son revenu que les ménages plus pauvres.