Fiducie de bienfaisance résiduelle

Qu’est-ce qu’une fiducie résiduelle de bienfaisance?

Une fiducie résiduelle de bienfaisance est une fiducie irrévocable exonérée d’impôt conçue pour réduire le revenu imposable des particuliers en répartissant d’abord le revenu entre les bénéficiaires de la fiducie pendant une période déterminée, puis en faisant don du reste de la fiducie à l’organisme de bienfaisance désigné. Il s’agit d’un mécanisme de don à «intérêts partagés» qui permet à un fiduciaire de faire des contributions, d’être admissible à une déduction fiscale partielle et de faire don des actifs restants.

Comprendre la fiducie résiduelle de bienfaisance

Une idée centrale d’une fiducie résiduelle de bienfaisance est de réduire les impôts. Cela se fait en faisant d’abord don d’actifs à la fiducie, puis en lui faisant payer le bénéficiaire pendant une période de temps déterminée. Une fois ce délai expiré, le reste de la succession est transféré aux organismes de bienfaisance réputés bénéficiaires.

Les fiducies résiduelles de bienfaisance sont irrévocables. Cela signifie qu’ils ne peuvent pas être modifiés ou résiliés sans l’autorisation du bénéficiaire. Le constituant ou le fiduciaire, ayant transféré des actifs dans la fiducie, supprime effectivement tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie lors de la création de son statut irrévocable. En revanche, une fiducie révocable permet au concédant des modifications.

Cette stratégie de dons de bienfaisance permet également aux gens de poursuivre des objectifs philanthropiques tout en générant des revenus. En plus de la gestion fiscale, les fiducies résiduelles de bienfaisance peuvent offrir des avantages pour la retraite et la planification successorale.

Les deux principaux types de fiducies résiduelles de bienfaisance comprennent:

1. Fiducies de bienfaisance de rente résiduelle ou CRAT qui distribuent une rente fixe chaque année
2. Reste de charité uni-trusts ou CRUT qui distribuent un pourcentage annuel fixe basé sur le solde des actifs de la fiducie (les CRAT ne permettent pas de contributions supplémentaires, alors que les CRUT le permettent.)

Fiducie résiduelle de bienfaisance et autres types de fiducies

D’autres types de fiducies en dehors des fiducies résiduelles de bienfaisance comprennent une fiducie nue, dans laquelle le bénéficiaire a le droit absolu au capital et aux actifs de la fiducie, ainsi qu’aux revenus générés par ces actifs. Bien qu’un fiduciaire supervise souvent les investissements au sein de la fiducie, le bénéficiaire a le dernier mot sur la façon dont le capital ou le revenu de la fiducie est distribué. Dans les fiducies nues, les bénéficiaires sont imposés sur le revenu généré par les actifs de la fiducie (c.-à-d. Intérêts, dividendes et loyer).

En revanche, une fiducie de substitution de pension alimentaire est un accord dans lequel une personne divorcée accepte de payer une pension alimentaire pour époux via le revenu généré par une fiducie. En ce qui concerne la fiscalité, l’ex-conjoint chargé d’effectuer les paiements n’est pas tenu de payer des impôts sur les revenus de la fiducie, ni de bénéficier d’une déduction fiscale.

Considérations particulières

Il est important de noter qu’il existe de nouvelles règles pour les bénéficiaires IRA et 401 (k), conformément à la loi SECURE de 2019. La nouvelle décision stipule que les bénéficiaires non conjoints de l’IRA doivent retirer tous les fonds d’ici la fin des dix ans suivant le décès du titulaire du compte d’origine. En règle générale, les fiducies ont été établies pour permettre aux bénéficiaires de l’IRA de recevoir la distribution minimale requise (RMD) chaque année de l’IRA hérité ou 401 (k). Avec la nouvelle décision, la règle de retrait de dix ans s’applique à tous les comptes, y compris les fiducies. Il existe quelques exceptions, notamment pour les conjoints survivants et les personnes atteintes de maladies chroniques, mais les titulaires de comptes en fiducie devraient consulter un professionnel de la finance pour examiner les modifications apportées aux règles.