Certified Fraud Examiner (CFE)

Qu’est-ce qu’un examinateur certifié en fraude (CFE)?

Un Certified Fraud Examiner (CFE) est une certification professionnelle disponible pour les examinateurs de fraude. Les CFE sont soumis à des exigences périodiques de formation professionnelle continue (CPE) au même titre que les CPA. La désignation CFE est délivrée par l’ Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), la plus grande organisation antifraude au monde, basée à Austin, au Texas.

Comprendre le Certified Fraud Examiner (CFE)

Les examinateurs agréés en matière de fraudedoivent être titulaires d’un baccalauréat (ou équivalent) – aucun domaine spécifique n’est requis – et d’au moins deux ans «d’expérience professionnelle dans un domaine directement ou indirectement lié à la détection ou à la dissuasion de la fraude». Les champs acceptables incluent l’audit, la prévention des pertes, le droit et la comptabilité. La qualification se fait selon un système de points qui «attribue des crédits pour l’éducation, les affiliations professionnelles et l’expérience». Les candidats doivent avoir 50 points et réussir un examen de certification pour recevoir la désignation CFE.

Les CFE ont un large éventail d’options de carrière. Les emplois typiques incluent l’expert-comptable, l’auditeur interne / externe, le responsable de la conformité, l’enquêteur public ou privé et l’application de la loi. Un CFE peut accéder à un poste de direction, tel qu’un agent spécial, un inspecteur général, un directeur de la conformité, un directeur des risques ou un directeur de l’audit.

Les CFE sont soumis à un code d’éthique. Par exemple, Harry Markopolos, l’enquêteur extérieur qui a mis en garde à plusieurs reprises la Securities and Exchange Commission (SEC) au sujet du plan Ponzi de Bernie Madoff – en vain – était un CFE. Il en va de même pour le dénonciateur David P. Weber, l’ancien inspecteur général adjoint de la SEC qui a déclaré que l’ancien inspecteur général de la SEC David Kotz avait des relations personnelles qui ont entaché l’enquête de la SEC sur ce scandale.5

Histoire

En 1792, la première fraude a eu lieu aux États-Unis. Le secrétaire au Trésor, Alexander Hamilton, a reconstruit le secteur financier en remplaçant les obligations en circulation par des obligations de la banque américaine. Le secrétaire adjoint du Trésor, William Duer, a eu accès aux informations classifiées du Trésor. Il a alerté ses amis sur des informations classifiées avant de les dévoiler au public, et il savait que cela augmenterait le prix des obligations. Ensuite, Duer a vendu les obligations pour un profit. Hamilton a épargné le marché obligataire en achetant des obligations et en agissant en tant que prêteur. La crise obligataire de 1792 et le volume important des échanges obligataires ont été les étincelles de l’ accord Buttonwood, qui a lancé la Bourse de New York (NYSE).

Perspectives

L’ACFE estime que la fraude coûte à l’économie américaine plus de 600 milliards de dollars par an. Les réglementations nouvelles et changeantes – et le développement duemploi des examinateurs financiers, ce qui implique le type de travail effectué par les CFE («assurer le respect des lois régissant les institutions financières et les transactions»), devrait augmenter de 7% de 2019 à 2029.