Pertes en cas d’accident et de vol
Que sont les pertes par accident et par vol?
Les pertes en cas d’accident et de vol sont des pertes déductibles qui découlent de la destruction ou de la perte des biens personnels d’un contribuable. Pour être déductibles, les pertes accidentelles doivent résulter d’un événement soudain et imprévu. Les pertes de vol exigent généralement la preuve que la propriété a été effectivement volée et pas seulement perdue ou manquante.
Points clés à retenir
- Les déductions pour sinistres et vols sont des déductions que les contribuables prennent pour les catastrophes naturelles et les événements catastrophiques dont ils peuvent prouver qu’ils ne sont pas de leur faute.
- Après la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, les contribuables fédéraux ne peuvent déduire que les pertes et les vols résultant d’une catastrophe fédérale, comme l’a déclaré le président des États-Unis.
- Certains États ont découplé leurs déductions fiscales du gouvernement fédéral et honoreront les déductions pour pertes et vols qui ne sont pas le résultat de catastrophes fédérales déclarées.
Comment fonctionnent les pertes par accident et par vol
Les déductions pour sinistres et vols ne sont autorisées que pour des événements ponctuels qui sortent de l’ordinaire et ne font pas partie de la vie quotidienne. L’événement doit également être quelque chose dans lequel une personne n’était pas engagée lorsqu’il s’est produit, comme un accident d’automobile. Les catastrophes naturelles sont admissibles, notamment les tremblements de terre, les incendies, les inondations, les ouragans et les tempêtes. Même si une perte peut avoir été subie par une cause naturelle, une perte ne peut pas être réclamée pour quelque chose qui s’est produit au fil du temps. Un exemple de ceci serait l’érosion des propriétés parce que le processus est progressif.
La capacité des contribuables à réclamer des pertes en cas d’accident et de vol a été restreinte pour les impôts fédéraux par la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017. Certains États, commeNew York, ont découplé leurs déductions de l’IRS après 2017, de sorte que les contribuables peuvent toujours pertes en cas d’accident et de vol au niveau de l’État dans certains États.
Seuls les dommages causés par des catastrophes fédérales sont des réclamations valables
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et les emplois a modifié la règle concernant les réclamations en cas d’accident et de vol afin que seuls les dommages subis lors d’une catastrophe naturelle déclarée par le gouvernement fédéral soient des réclamations valides.
Les pertes ne sont déductibles que si elles ne sont pas couvertes par une assurance. Par exemple, lors d’une tempête déclarée catastrophe fédérale par le président des États-Unis, un arbre tombe sur votre maison. Vous obtenez une estimation d’un entrepreneur qui dit que les réparations coûteront 5 000 $. Vous déposez une réclamation auprès de votre compagnie d’assurance en espérant qu’elle couvre la totalité de la réclamation, mais la société ne paie que 3 000 $ et détermine qu’elle ne vous doit pas les 2 000 $ restants. La perte individuelle de 2000 $ est déductible de vos impôts fédéraux à titre de perte accidentelle en vertu des nouvelles limites.
Cependant, si la même tempête qui a abattu le même arbre n’est pas déclarée urgence fédérale en cas de catastrophe par le président des États-Unis, vous ne pourrez pas déduire les 2 000 $ non payés par votre compagnie d’assurance de vos impôts.
L’impact de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi sur les pertes en cas d’accident et de vol
Selon lapublication 547 de l’IRS«Victimes, catastrophes et vols», «les pertes personnelles et les vols d’une personne subie au cours d’une année fiscale commençant après 2017 ne sont déductibles que dans la mesure où elles sont attribuables à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral. Par extension, cela signifie que les activités humaines, telles que les attentats terroristes, les vols et le vandalisme qui ne sont pas déclarées comme des urgences fédérales par le Président, ne sont pas non plus couvertes.
Les événements répertoriés par l’IRS qui sont déductibles si la perte s’est produite lors d’une catastrophe fédérale déclarée comprennent (par ordre alphabétique):
- Inondations
- Démolition ou relocalisation ordonnée par le gouvernement d’une maison dont l’utilisation est dangereuse en raison d’une catastrophe
- Effondrement de la mine
- Naufrages
- Booms soniques
- Tempêtes, y compris les ouragans et les tornades
- Attaques terroristes
- Vandalisme
- Éruptions volcaniques
Prenez note que cette déduction s’applique uniquement au propriétaire de la propriété. Par exemple, si la maison d’un locataire est endommagée par un incendie causé par une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral, le propriétaire pourrait demander la déduction, et non le locataire. Cependant, le locataire peut être en mesure de prendre une déduction pour les paiements de loyer, à condition que la déduction soit déposée la même année que la perte.
Les dommages matériels causés par les bangs soniques sont déductibles si le boom est déclaré désastre fédéral, peut-être causé par des avions de combat supersoniques ennemis volant à basse altitude.
Gains de pertes en cas de perte et de vol
Les pertes remboursées par l’assurance sont refusées. En outre, les demandes remboursées sont comptées comme des gains et peuvent être imposées par l’IRS.
Par exemple, M. et Mme Jones possèdent une maison, un collier de diamants dans la maison et une voiture dans une zone qui a été touchée par un tremblement de terre qui a été déclaré catastrophe fédérale. Pendant le tremblement de terre, la voiture, d’une valeur de 15 000 $, est avalée par une fissure qui s’ouvre dans le sol, et les fondations de la maison subissent des dommages d’une valeur de 30 000 $. Dans le même temps, un voleur profite de la confusion et du chaos pendant la catastrophe pour voler le collier de diamants de Mme Jones d’une valeur de 5000 $ à la maison.
M. et Mme Jones ont une couverture d’assurance sur la maison et la voiture, mais pas sur le collier, et leur compagnie d’assurance honore une réclamation pour remplacer la voiture et réparer la maison pour 45 000 $. Cet argent est compté comme un gain de perte et de vol et, à ce titre, peut être imposé. Mais ce gain peut être compensé par la perte du collier de 5 000 $ réclamé sur leurs impôts fédéraux.
De plus, les contribuables doivent compter les réclamations payées dans une année ultérieure pour des pertes qui ont été déduites au cours d’une année précédente comme revenu.
Signaler un accident et une perte par vol
Les pertes en cas d’accident et de vol sont déclarées sous la section des pertes en cas d’accident de l’ annexe A du formulaire 1040. Elles sont soumises à une limite de seuil de revenu brut ajusté de 10% (AGI), ainsi qu’à une réduction de 100 $ par sinistre. Le contribuable doit être en mesure de détailler les déductions pour réclamer des pertes personnelles.
Un scénario potentiel: la voiture d’un contribuable a été volée, ainsi que des bijoux qui se trouvaient dans la voiture au moment du vol. La juste valeur marchande de la voiture était de 7 500 $ et les bijoux valaient 1 800 $. L’AGI du contribuable pour l’année était de 38 000 $. En supposant que les déductions sont détaillées, le contribuable peut déduire tout montant de perte supérieur à 3 800 $ (10% de l’AGI).
Une perte totale serait déclarée comme suit:
7500 $ + 1800 $ = 9300 $ de perte
9300 $ – 100 $ – 100 $ = 9100 $ (réduction de 100 $ pour chaque perte)
9 100 $ – 3 800 $ = 5 300 $ de perte déductible à déclarer à l’annexe A. Enfin, les pertes qui ont été remboursées par l’assurance sont refusées. Les réclamations payées une année ultérieure pour des pertes déduites au cours d’une année précédente doivent être comptées comme un revenu.
Exemples concrets d’urgences de déduction pour pertes en cas d’accident et de vol
En 2019, l’Agence fédérale de gestion des urgences (FEMA) a déclaré plus de 100 urgences fédérales pour des catastrophes naturelles aux États-Unis. Pour savoir si vous vivez dans une zone touchée par une urgence fédérale déclarée, vous pouvez effectuer une recherche sur le site Web DisasterAssistance.gov.
L’IRS publie également une page Web qui répertorie les zones touchées par les urgences déclarées par le gouvernement fédéral.