Régime de retraite avec solde de trésorerie

Qu’est-ce qu’un régime de retraite avec solde de trésorerie?

Un régime de retraite à solde de trésorerie est un régime de retraite  avec l’option d’une rente viagère. Pour un plan de solde de trésorerie, l’employeur crédite le compte d’un participant d’un pourcentage fixe de sa rémunération annuelle plus les frais d’intérêt.

Un régime de retraite avec solde de trésorerie est un régime à prestations définies.À ce titre, les limites de financement, les exigences de financement et lerisque d’investissement du régime sont fondés sur des exigences à prestations définies. Les changements dans le portefeuille n’affectent pas les prestations finales reçues par le participant à la retraite ou à la cessation d’emploi, et la société est entièrement propriétaire des bénéfices et des pertes du portefeuille.

Comprendre les régimes de retraite avec solde de trésorerie

Bien qu’un régime de retraite avec solde de trésorerie soit un régime à prestations définies, contrairement au régime ordinaire à prestations définies, le régime de solde de trésorerie est maintenu sur la base d’un compte individuel, tout comme un régime à cotisations définies. Le régime de solde de trésorerie agit de la même manière qu’un régime à cotisations définies, car les variations de la valeur du portefeuille du participant n’affectent pas la cotisation annuelle.

Les caractéristiques supplémentaires d’un régime de retraite à solde de trésorerie ressemblent à celles des régimes 401 (k). Comme dans un régime de retraite traditionnel, les placements sont gérés de manière professionnelle et les participants se voient promettre un certain avantage à la retraite. Cependant, les avantages sont exprimés en termes de solde de compte de type 401 (k) plutôt qu’en termes de flux de revenus mensuels.

Avoir un régime de retraite à solde de trésorerie, en plus d’un 401 (k), peut aider un épargnant de retraite à réduire ses factures d’impôts et à renforcer son pécule. Cependant, ceux qui dépendent de généreux régimes de retraite traditionnels sont moins enthousiastes.

De nombreux propriétaires d’entreprise plus âgés recherchent ces types de régimes pour augmenter leur épargne-retraite en raison des limites de cotisation généreuses qui augmentent avec l’âge. Les personnes de 60 ans et plus peuvent accumuler bien plus de 200 000 $ par année en contributions avant impôts.

Avec un 401 (k), les cotisations totales de l’employeur et des employés pour les 50 ans et plus sont beaucoup plus limitées. Pour l’année d’imposition 2021, la contribution maximale combinée est de 64500 $ (63500 $ pour 2020). Ce chiffre comprend une allocation de «rattrapage» de 6 500 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus.

Comment fonctionnent les régimes de retraite avec solde de trésorerie

Les cotisations de l’employeur au solde de trésorerie pour les employés de base s’élèvent généralement à environ 6% du salaire, comparativement aux cotisations de 3% qui sont typiques des régimes 401 (k).5 Les participants reçoivent également un «crédit d’intérêt» annuel. Ce crédit peut être fixé à un taux fixe, tel que 5%, ou à un taux variable, tel que le taux du Trésor à 30 ans.À la retraite, les participants peuvent prendre une rente basée sur le solde de leur compte, ou une somme forfaitaire, qui peut ensuite être transférée dans un régime IRA ou un autre employeur.

Les régimes de retraite à solde de trésorerie peuvent être plus coûteux pour les employeurs que les régimes 401 (k), en partie parce qu’un actuaire doit certifier chaque année que le régime est correctement capitalisé. Les coûts typiques incluent 2 000 $ à 5 000 $ en frais d’installation, 2 000 $ à 10 000 $ en frais d’administration annuels et des frais de gestion des investissements allant de 0,25% à 1% de l’actif.