Trésorerie et équivalents de trésorerie (CCE)
Que sont la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)?
La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence à la ligne du bilan qui indique la valeur des actifs d’une entreprise qui sont de la trésorerie ou qui peuvent être convertis en espèces immédiatement. Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables, qui sont des titres de créance dont l’échéance est inférieure à 90 jours. Cependant, souvent équivalents de trésorerie ne comprennent pas les participations en actions ou actions, car ils peuvent fluctuer en valeur.
Des exemples d’équivalents de trésorerie comprennent le papier commercial, les bons du Trésor et les obligations d’État à court terme dont la date d’échéance est de trois mois ou moins. Les titres négociables et les titres du marché monétaire sont considérés comme des équivalents de trésorerie car ils sont liquides et ne sont pas soumis à des fluctuations de valeur importantes.
Comprendre la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)
La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont un groupe d’actifs appartenant à une entreprise. Par souci de simplicité, la valeur totale de la trésorerie disponible comprend des éléments de nature similaire à la trésorerie. Si une entreprise a de la trésorerie ou des équivalents de trésorerie, le total de ces actifs est toujours indiqué sur la ligne supérieure du bilan. En effet, la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs à court terme, ce qui signifie qu’ils sont les plus liquides des actifs à court terme.
Les entreprises dont la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont solides peuvent refléter positivement leur capacité à honorer leurs dettes à court terme.
Points clés à retenir
- La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence à la ligne du bilan qui indique la valeur des actifs d’une entreprise qui sont de la trésorerie ou qui peuvent être convertis en espèces immédiatement.
- Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables tels que le papier commercial et les obligations d’État à court terme.
- Les équivalents de trésorerie doivent avoir une échéance de trois mois ou moins.
Types de trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie aident les entreprises à combler leurs besoins en fonds de roulement puisque ces actifs liquides sont utilisés pour rembourser les passifs courants, qui sont des dettes et des factures à court terme.
En espèces
L’argent liquide est de l’argent sous forme de monnaie, qui comprend tous les billets, pièces de monnaie et billets de banque. Un dépôt à vue est un type de compte à partir duquel des fonds peuvent être retirés à tout moment sans avoir à en aviser l’institution. Des exemples de comptes de dépôt à vue comprennent les comptes chèques et les comptes d’épargne. Tous les soldes des comptes à vue à la date des états financiers sont inclus dans les totaux de trésorerie.
Monnaie étrangère
Les entreprises détenant plusieurs devises peuvent être exposées à un risque de change. Les devises des pays étrangers doivent être converties dans la devise de reporting aux fins de reporting financier. La conversion doit fournir des résultats comparables à ceux qui se seraient produits si l’entreprise avait terminé ses opérations en utilisant une seule devise. Les pertes de conversion résultant de la dévaluation des devises étrangères ne sont pas comptabilisées avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Ces pertes sont présentées dans le compte d’information financière appelé «cumul des autres éléments du résultat global».
Équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie sont des placements qui peuvent être facilement convertis en espèces. L’investissement doit être à court terme, généralement avec une durée d’investissement maximale de trois mois ou moins. Si un investissement arrive à échéance dans plus de trois mois, il doit être classé dans le compte intitulé «autres investissements». Les équivalents de trésorerie doivent être très liquides et facilement vendus sur le marché. Les acheteurs de ces investissements doivent être facilement accessibles.
Les montants en dollars des équivalents de trésorerie doivent être connus. Par conséquent, tous les équivalents de trésorerie doivent avoir un prix de marché connu et ne doivent pas être soumis aux fluctuations de prix. Il ne faut pas s’attendre à ce que la valeur des équivalents de trésorerie change de manière significative avant le remboursement ou l’échéance.
Les certificats de dépôt peuvent être considérés comme un équivalent en espèces en fonction de la date d’échéance. Les actions privilégiées de capitaux propres peuvent être considérées comme un équivalent en espèces si elles sont achetées peu de temps avant la date de rachat et ne devraient pas subir de fluctuations de valeur importantes.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie ne comprennent pas
Il existe quelques exceptions à la classification des actifs à court terme et des actifs courants comme trésorerie et équivalents de trésorerie.
Garantie de crédit
Des exceptions peuvent exister pour les instruments de dette à court terme tels que les bons du Trésor s’ils sont utilisés comme garantie pour un prêt ou une marge de crédit en cours. Les bons du Trésor soumis à restrictions doivent être déclarés séparément. En d’autres termes, il ne peut y avoir aucune restriction à la conversion de l’un des titres énumérés comme trésorerie et équivalents de trésorerie.
Inventaire
L’inventaire qu’une entreprise a en stock n’est pas considéré comme un équivalent en espèces car il peut ne pas être facilement converti en espèces. De plus, la valeur de l’inventaire n’est pas garantie, ce qui signifie qu’il n’y a aucune certitude quant au montant qui sera reçu pour la liquidation de l’inventaire.