Pensions avec solde de trésorerie: avantages et inconvénients pour les petites entreprises
Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise et que la retraite se profile dans un avenir pas trop lointain, vous pourriez envisager un régime de retraite à solde de trésorerie. Il pourrait correspondre à vos objectifs d’épargne-retraite et répondre aux besoins de vos employés.
Ce type de régime de retraite des employés vous oblige à cotiser un pourcentage du salaire annuel de chaque employé, généralement 5% plus un crédit d’intérêt, pour un investissement en vue de la retraite. L’employé peut également contribuer en son nom propre.
Points clés à retenir
- La pension de solde en espèces a son plus grand attrait pour les propriétaires de petites entreprises dominées par les hauts revenus, tels que les cabinets de médecins et les cabinets juridiques.
- Il se distingue par des plafonds de cotisations élevés et un traitement fiscal favorable.
- Il a certains attributs d’un 401 (k) mais le paiement dû à la retraite n’est pas soumis aux fluctuations du marché.
Comment fonctionne une pension avec solde de trésorerie
À la retraite, un régime de retraite avec solde de trésorerie offre aux employés (et à leurs employeurs) un choix. Ils peuvent prendre l’argent qui a été mis de côté pour eux en une somme forfaitaire ou opter pour un paiement mensuel basé sur le solde. Le paiement mensuel est basé sur les années de service et les trois années de salaire consécutives les plus élevées ainsi que sur l’espérance de vie individuelle.
L’avantage, en particulier pour les travailleurs âgés, est que les montants admissibles qui peuvent être déposés sont essentiellement illimités. La limite est placée sur le paiement maximum autorisé. Pour 2021, la limite pour un versement de pension est de 230000 $ par année. De retour de là, un professionnel plus âgé pourrait mettre près de 300 000 $ par année.
Similitudes avec un 401 (k)
Les régimes de retraite à solde de trésorerie sont des régimes de retraite à prestations déterminées avec un peu une torsion 401 (k). L’employeur crédite le compte de chaque participant d’un pourcentage fixe de sa rémunération annuelle, plus un taux d’intérêt fixe.
Un professionnel de 65 ans pourrait payer jusqu’à 285000 $ en 2020 et continuer à financer un compte 401 (k) ou IRA.
Mais, comme pour tout régime de retraite à prestations déterminées, le risque d’investissement incombe entièrement à l’employeur. Les participants ne peuvent pas être affectés par les fluctuations du marché boursier.
Limites de contribution élevées
L’un des aspects d’un plan de solde de trésorerie qui le rend attrayant pour un propriétaire de petite entreprise, en particulier celui qui approche de l’âge de la retraite, est le niveau de cotisation élevé qui augmente avec l’âge.
Par exemple, pour une personne de 65 ans, la cotisation maximale pourrait atteindre 290 000 $ en 2021. De plus, elle peut encore contribuer 26 000 $ de plus à un régime 401 (k).
Autrement dit, pour l’année d’imposition 2021, lalimite de contribution annuelle de l’IRSest de 19 500 $, mais ceux qui ont 50 ans ou plus sont autorisés à contribuer 6 500 $ supplémentaires à titre de disposition de rattrapage.
Pour un propriétaire d’entreprise qui est en retard sur l’épargne pour la retraite, veut une déduction fiscale maximale et dispose des flux de trésorerie disponibles, un plan de solde de trésorerie peut être une excellente solution.
De plus en plus populaire
Les régimes de solde de trésorerie représentent maintenant environ 25% de tous les régimes à prestations déterminées, selon les consultants en retraite Kravitz Inc.
Ils ont gagné en popularité ces dernières années. Une grande partie de cette croissance est alimentée par des propriétaires d’entreprises en solo et des professionnels à hauts revenus tels que des groupes de médecins, des cabinets d’avocats et d’autres professionnels. Pour les baby-boomers à hauts revenus, le plan de solde de trésorerie peut être le meilleur de tous les mondes.
Les plans de solde de trésorerie, cependant, ne sont pas bon marché pour les entreprises avec des employés. Les cotisations de l’employeur dans un plan 401 (k) typique pourraient être d’environ 3% à 6% de la rémunération. Les coûts globaux pourraient se situer entre 5% et 8%. Les comptes des participants recevront un crédit d’intérêt annuel, qui peut être un taux fixe de 5% ou une variable telle que le taux d’intérêt sur le Trésor à 30 ans.
Les coûts d’installation initiaux seront généralement compris entre 2 000 $ et 5 000 $. Chaque année, un actuaire doit attester que le régime est correctement financé. Cela pourrait amener les frais administratifs annuels de l’ordre de 2 000 $ à 10 000 $.
Comptes des participants
Chaque participant a un compte individuel, un peu comme dans un plan 401 (k). À la retraite, les participants peuvent prendre leurs paiements sous forme de rente, bien que, dans certains régimes, il existe une option pour prendre une distribution forfaitaire qui peut être transférée à un IRA.
Les plans augmentent l’épargne-retraite tout en offrant une déduction fiscale plus élevée que la plupart des alternatives. Les avantages pour les professionnels plus âgés qui n’ont peut-être pas suffisamment épargné sont énormes.
La pratique professionnelle doit disposer des liquidités nécessaires pour financer ces régimes de manière cohérente et doit être disposée à verser des contributions pour ses autres employés.
Les plans de solde de trésorerie offrent un certain degré de portabilité pour les employés qui quittent l’entreprise tant qu’ils sont investis de l’avantage.
Comme dans tout régime de retraite, les prestations dues aux participants sont assurées par la Pension Benefit Guaranty Corp en cas de défaut de paiement de l’employeur.