Traitement des gains en capital
Qu’est-ce que le traitement des gains en capital?
Les traitements des plus-values sont des impôts spécifiques évalués sur les plus-values d’ investissementcomme déterminé par le code fiscal. Lorsqu’une action est vendue dans un but lucratif, la partie du produit au-delà de la valeur d’achat (ou du coût de base) est appelée gains en capital.
Points clés à retenir
- Le «traitement» fait référence à la durée pendant laquelle vous devez posséder une action pour qu’elle soit considérée comme un investissement à court ou à long terme.
- Les placements détenus pendant moins d’un an sont considérés comme à court terme, tandis que les placements détenus pendant plus d’un an sont considérés comme à long terme.
- Les placements à court terme sont imposés aux taux de revenu ordinaires, tandis que les placements à long terme reçoivent un taux de plus-value plus bas de 0%, 15% ou 20%, selon votre niveau de revenu.
L’impôt sur les plus-values se décompose en deux catégories: à court terme et à long terme. Les actions détenues plus d’un an sont considérées comme à long terme pour le traitement des gains en capital et sont imposées à des taux de 0%, 15% ou 20% en fonction du revenu imposable de l’investisseur. Les actions détenues moins d’un an sont considérées comme des plus-values à court terme et sont imposées au taux de revenu ordinaire, qui varie de 10% à 37% selon la tranche d’imposition de l’investisseur.1
Comprendre le traitement des gains en capital
La différence significative entre les taux à court terme et à long terme montre clairement que porter une attention particulière aux conséquences fiscales de l’investissement en actions est une compétence essentielle à développer.
À mesure que le portefeuille d’ un investisseur se développe, l’investisseur doit surveiller de près les gains en capital, notamment en effectuant des ajustements vers la fin de l’ année civile pour réduire autant que possible les impôts sur les gains en capital. La stratégie consistant à vendre des actions non rentables à perte pour compenser les gains d’autres ventes s’appelle la récolte des pertes fiscales, et un comptable ou un professionnel de l’investissement peut vous aider dans ces efforts.
Ces dernières années, des courtiers à rabais comme Charles Schwab ont ajouté des fonctionnalités à leurs applications de bureau et mobiles qui vous montrent où se trouvent vos gains et vos pertes. Cela aide àfaire lesbricoleurs pour récolter leurs pertes fiscales sans avoir à payer un professionnel pour gérer votre portefeuille. Les robots-conseillers tels que Betterment proposent également la collecte des pertes fiscales comme caractéristique de base de votre portefeuille, bien que vous n’ayez pas autant de contrôle sur l’endroit où ils investissent votre argent.
Impact de la période de détention sur le traitement des gains en capital
La période de détention d’une action – ou la période pendant laquelle l’action est détenue – commence généralement à partir du jour où l’action est détenue par l’investisseur, quelle que soit la durée pendant laquelle les bons de souscription ou les options attendent d’être exercés.
Dans de nombreux cas, le stock doit être détenu au moins un an et un jour afin de bénéficier du traitement préféré des gains en capital à long terme. Il y a des moments, cependant, comme si les actions devraient décliner profondément, où il peut être plus avantageux pour les investisseurs de vendre ces actions et de payer le taux d’imposition plus élevé des gains en capital plutôt que de subir des pertes encore plus importantes.
De nos jours, calculer la différence de charge fiscale à différents prix est rapide et souvent automatisé, et si le cours de l’action baisse très loin, vous n’aurez peut-être pas du tout à payer de gains car vous vendez déjà à perte!
Exemples concrets de traitement des gains en capital
Il y a des cas où la période de détention pour recevoir des taux à long terme suit des règles différentes. Par exemple, si un individu héritait d’actions ou d’un autre actif, il recevrait automatiquement le taux préférentiel à long terme.
Si un employé se voit octroyer une option d’achat d’actions incitative, il doit attendre au moins deux ans à compter de la date d’émission des options et au moins un an à compter du moment où l’option a été exercée et l’action est entrée en possession de l’employé.
Lorsqu’un stock est donné à une autre personne, le temps que les actions ont passé en la possession de la personne qui octroie le stock serait inclus dans la période de détention globale.