Puis-je posséder des sociétés en commandite principales (MLP) dans mon Roth IRA?
Master en commandite dans mon Roth IRA: Possible?
Oui, vous pouvez acheter des actions dans une société en commandite principale, ou MLP, pour votre Roth IRA, mais vous devrez être conscient des règles fiscales spéciales sur ces investissements. Les règles deviennent particulièrement délicates lorsque vous détenez vos actions dans un compte de retraite.
Points clés à retenir
- Les sociétés en commandite maître (MLP) paient souvent des rendements attrayants.
- Vous pouvez détenir des actions MLP dans un compte de retraite, tel qu’un Roth IRA.
- Mais contrairement aux autres investissements IRA, le revenu MLP peut être immédiatement imposable s’il atteint 1 000 $ ou plus.
Comment fonctionnent les partenariats en commandite Master
Une société en commandite principale est un titre émis par une société de personnes dans le style d’actions de la société. Ces titres ont été rendus possibles par la loi sur la réforme fiscale de 1986, qui permettait aux entreprises ayant des activités commerciales principalesdans l’immobilier, les matières premières ou les ressources naturelles d’émettre des actions de leurs partenariats au public.1 Les MLP sont devenus populaires parmi les investisseurs moyens lorsque les taux d’intérêt ont atteint des creux historiques, ce qui a rendu leurs rendements relativement élevés attrayants.
Comment les sociétés en commandite principales sont imposées
Étant donné que les actions d’une MLP représentent un intérêt dans la société de personnes, tout revenu qu’elles produisent est considéré comme une distribution de société de personnes et est imposable à ce titre. Une société qui émet des actions MLP ne paie pas d’impôt sur les sociétés mais distribue plutôt des revenus à ses associés ou porteurs de parts. Cela devient un revenu imposable pour l’actionnaire.
Lorsque vous détenez des actions MLP dans un compte de retraite, tel qu’un Roth IRA, ce revenu – s’il totalise 1 000 $ ou plus – est considéré comme un revenu imposable d’entreprise non lié, ou UBTI. Cela le rend soumis à un impôt immédiat, contrairement à la plupart des autres investissements que vous pourriez détenir dans un IRA, où vos revenus sont généralement défiscalisés ou, dans le cas des Roth IRA, exempts d’impôt.
Si vous voulez une exposition MLP dans votre IRA, tout en évitant les impôts immédiats, envisagez plutôt un fonds négocié en bourse qui suit les performances MLP.
Si vous êtes tenté d’acheter des actions dans un MLP pour votre IRA, qu’il soit Roth ou traditionnel, il vaut la peine de consulter un conseiller fiscal pour étudier les implications fiscales. Si vous êtes intéressé par une exposition aux MLP dans votre Roth IRA mais que vous préférez éviter les éventuels maux de tête fiscaux, envisagez d’investir dans un produit négocié en bourse qui suit les performances des MLP. Ou, comme alternative, achetez les actions MLP pour un compte régulier et imposable.
Conseiller Insight
Rebecca Dawson Silber Bennett Financial, Los Angeles, Californie.
Oui, vous pouvez posséder des MLP dans votre Roth IRA, mais il y a des conséquences fiscales potentiellement défavorables à le faire. Les IRA sont assujettis à des impôts sur un type spécial de revenu appelé revenu imposable des entreprises non liées, ou «UBTI». Les distributions versées par les MLP sont susceptibles d’être considérées comme des UBTI.
Si un Roth IRA gagne 1 000 $ ou plus d’UBTI par an, le revenu d’UBTI supérieur à 1 000 $ est assujetti à l’impôt même si les titres sont détenus dans un compte de retraite, qui n’est généralement pas imposé. Si votre compte de retraite rapporte 1 000 $ ou plus par an en UBTI, vous venez de supprimer l’avantage fiscal de votre compte de retraite.
Il est généralement judicieux de détenir des MLP individuels dans un compte imposable plutôt que dans un compte de retraite.