Revenu d’entreprise
Qu’est-ce que le revenu d’entreprise?
Le revenu d’entreprise est un type de revenu gagné et est classé comme revenu ordinaire aux fins de l’impôt. Il englobe tout revenu réalisé du fait des activités d’une entité. Dans sa forme la plus simple, il s’agit du bénéfice net ou de la perte nette d’ une entité commerciale, qui correspond à ses revenus de toutes les sources moins les coûts d’exploitation.
Points clés à retenir
- Le revenu d’entreprise est un revenu gagné et englobe tout revenu tiré des activités d’une entité.
- Aux fins de l’impôt, le revenu d’entreprise est traité comme un revenu ordinaire.
- Les dépenses et les pertes d’entreprise compensent souvent les revenus d’entreprise.
- La façon dont une entreprise est imposée dépend du fait qu’il s’agisse d’une entreprise individuelle, d’une société de personnes ou d’une société.
Comprendre le revenu d’entreprise
Le revenu d’entreprise est un terme couramment utilisé dans les déclarations fiscales. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), «les revenus d’entreprise peuvent inclure les revenus provenant de la vente de produits ou de services. Par exemple, les honoraires que reçoit une personne de l’exercice régulier d’une profession sont des revenus d’entreprise. Les loyers perçus par une personne dans le secteur immobilier sont des revenus d’entreprise. Une entreprise doit inclure dans le revenu les paiements reçus sous forme de biens ou de services à la juste valeur marchande du bien ou des services. »
Les dépenses d’ entreprise et les pertes d’entreprise peuvent compenser les revenus d’entreprise, qui peuvent être positifs ou négatifs au cours d’une année donnée. La motivation du profit derrière les revenus des entreprises est universelle pour la plupart des entités commerciales. Cependant, la façon dont le revenu d’entreprise est imposé diffère pour chacun des types d’entreprises les plus courants: les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés.
Comment le revenu d’entreprise est imposé
La façon dont une entreprise est formée détermine comment elle doit déclarer ses revenus à l’IRS.
- Une entreprise individuelle n’est pas une entité juridiquement distincte de son propriétaire. Par conséquent, le revenu d’entreprise provenant d’une entreprise individuelle est déclaré sur la déclaration de revenus du formulaire 1040 de cette personne en utilisant l’ annexe C: Bénéfice ou perte d’entreprise.
- Une société de personnes est une entreprise non constituée en société détenue conjointement par deux personnes ou plus. Il déclare le revenu d’entreprise sur le formulaire 1065. Cependant, la société de personnes elle-même ne paie pas d’impôt sur le revenu. Tous les associés reçoivent une annexe K-1 et déclarent leur part du revenu de la société de personnes dans leur propre déclaration de revenus des particuliers.
- Une société à responsabilité limitée (LLC) est comme un hybride entre une société et une entreprise individuelle ou une société de personnes. Les SARL à un seul membre déclarent le revenu d’entreprise sur le formulaire 1040, annexe C. Les SARL avec plus d’un membre utilisent le même formulaire que celui utilisé par les partenariats, le formulaire 1065. Une SARL peut également choisir d’être imposée en tant que société C ou société S ).
- Une formulaire 1120.
- Une formulaire 1120-S. Comme une société de personnes, le S-corp ne paie pas d’impôt sur le revenu. Les actionnaires reçoivent un K-1 et déclarent leur part des revenus de l’entreprise dans leurs déclarations de revenus individuelles. Notez qu’un S-corp n’est pas un type d’entité commerciale, mais plutôt un choix de déclaration de revenus qu’une LLC ou un C-corp peut choisir après sa formation.
La couverture du revenu d’entreprise est un type d’assurance qui couvre les pertes de l’entreprise dues à un ralentissement ou à une suspension temporaire des activités normales résultant de dommages à la propriété physique d’une entreprise.
Couverture d’assurance pour le revenu d’entreprise
Un formulaire de couverture des revenus d’entreprise est un type de police d’assurance des biens qui couvre la perte de revenus d’une entreprise due à un ralentissement ou à une suspension temporaire des activités normales résultant de dommages à ses biens matériels. Disons qu’un cabinet médical en Floride est endommagé par un ouragan. Le médecin ne peut pas voir les patients dans ce bureau tant que le bâtiment n’est pas considéré comme structurellement sain. La couverture du revenu d’entreprise entrerait en vigueur pendant la période où l’entreprise du médecin est interrompue.