Legs

Qu’est-ce qu’un legs?

Un legs est un terme financier décrivant l’acte de donner des actifs tels que des actions, des obligations, des bijoux et des espèces à des particuliers ou à des organisations, par le biais des dispositions d’un testament ou d’un plan successoral. Les legs peuvent être faits à des membres de la famille, des amis, des institutions ou des organismes de bienfaisance. Lorsque des biens immobiliers sont laissés par testament, cela s’appelle une devise.

Comprendre les legs

En 2020, l’IRS aaugmenté la succession et l’exonération fiscale don de 11,4 millions $ à 11,58 millions $ par personne, et de 22,8 millions $ à 23,16 millions $ pour lescouples mariés. En outre, le montant annuel d’exclusion de cadeau a été enrichi de 14 000 $ en 2017 à 15 000 $ en 2018. ce essentiellement signifie qu’une personne peut laisser 11.580.000 $ à ses héritiers et payer aucun impôt successoral ou un cadeau fédéral, alors qu’un couple marié peut protéger un peu moins de 24 millions $ de fédéral sur les successions et les donations, en faisant la même chose. Pour l’année d’imposition 2021, cette limite passera à nouveau à 11,70 millions de dollars.

Les donneurs de cadeaux peuvent également éviter les impôts en exerçant leur pouvoir Crummey, une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n’est pas éligible à une exclusion de taxe sur les cadeaux et de le transformer en cadeau éligible. Les individus appliquent souvent le pouvoir de Crummey aux contributions dans une fiducie irrévocable. Pour que Crummey Power fonctionne correctement, un particulier doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction et que le montant du don ne peut dépasser 15000 $ par année, par bénéficiaire (pour les années d’imposition 2020 et 2021).

En règle générale, les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui cherchent à créer un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants. Les dons de bienfaisance après la mort – également appelés dons en héritage, ont également le pouvoir de réduire les impôts sur les successions. Sans surprise, ces legs peuvent être des sources importantes de collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif. Lorsque le legs est destiné à un but précis, on parle de dotation.

Legs et planification successorale

Les personnes et les familles qui cherchent à faire croître et / ou à préserver leurs actifs pour les générations futures peuvent grandement bénéficier de la création d’un plan successoral officiel. Un avocat spécialisé en successions peut grandement aider dans ce processus, qui a tendance à se compliquer, en raison des subtilités liées à l’échange de richesses d’une génération à l’autre. Certaines des principales tâches de planification successorale comprennent les étapes suivantes:

• Rédaction d’un testament
• Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les termes du testament
• Limiter les impôts sur les successions en créant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires
• Établir un tuteur pour les personnes à charge vivantes
• Création et / ou mise à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l’assurance-vie, les IRA et les 401 (k) s
• Établissement de dons annuels à des organismes de bienfaisance et à but non lucratif qualifiés pour réduire la succession imposable
• Mise en place d’une  procuration durable (POA) pour diriger d’autres actifs et investissements

La planification successorale peut même inclure une logistique plus personnelle, comme la mise en place des arrangements funéraires.