Retenue de sauvegarde
Qu’est-ce que la rétention de sauvegarde?
La retenue à la source est un impôt qui est prélevé sur le revenu de placement, à un taux d’imposition établi, au fur et à mesure que l’investisseur le retire. Pour les paiements non assujettis à la retenue, les payeurs sont tenus de retenir l’impôt. La retenue à la source contribue à garantir que les agences gouvernementales de perception des impôts, comme l’Internal Revenue Service (IRS) ou l’Agence du revenu du Canada, pourront recevoir les impôts sur le revenu qui leur sont dus sur les revenus des investisseurs.
La retenue de sauvegarde est la méthode utilisée par l’IRS pour s’assurer qu’il collecte les impôts sur le revenu qu’un investisseur peut avoir déjà dépensé avant l’échéance de sa facture fiscale .
La retenue de réserve peut être appliquée lorsqu’un investisseur n’a pas respecté les règles relatives aux numéros d’identification fiscale (NIF). Au moment où l’investisseur retire son revenu de placement, le montant imposé par la retenue à la source de sauvegarde est remis au gouvernement, fournissant immédiatement à l’organisme de perception les fonds nécessaires mais laissant à l’investisseur moins de flux de trésorerie à court terme..
Points clés à retenir
- La retenue à la source est un impôt retenu par un payeur pour le revenu de placement retiré.
- Une retenue de réserve à un taux de 24% peut être appliquée aux contribuables qui fournissent un numéro d’identification de contribuable (NIF) incorrect ou ne déclarent pas certains types de revenus.
- Certains paiements soumis à une retenue à la source sont les paiements d’intérêts, les dividendes et les loyers.
Fonctionnement de la rétention de sauvegarde
Les investisseurs gagnent généralement un revenu – par exemple, des paiements d’intérêts, des dividendes, des gains en capital – des actifs dans lesquels ils ont investi. Bien que ce revenu soit imposable au moment où il est reçu, les impôts dus sur le revenu de placement d’une année civile ne sont exigibles qu’une fois par an, pendant la saison des impôts.
Ainsi, les investisseurs pourraient potentiellement dépenser tous leurs revenus de placement avant que les impôts sur le revenu annuels ne deviennent exigibles. Cela pourrait les rendre incapables de payer des impôts, laissant à l’IRS la tâche difficile et coûteuse de collecter les impôts dus. C’est principalement ce risque qui motive le gouvernement à exiger parfois que les retenues à la source de sauvegarde soient prélevées par les institutions financières au moment où les revenus de placement sont gagnés.
Certains contribuables sont exemptés de la retenue à la source. Si vous avez déclaré votre nom et votre SSN au payeur avec le formulaire W-9 et qu’il correspond à la documentation de l’IRS et si l’IRS ne vous a pas informé que vous êtes soumis à une retenue de sauvegarde obligatoire, vous pourriez être exempté.
Considérations particulières
Les contribuables peuvent également être soumis à une retenue à la source s’ils n’ont pas fourni le NIF correct ou s’ils n’ont pas déclaré les revenus de dividendes, d’intérêts ou de ristournes à l’IRS. Les autres types de paiements également assujettis à la retenue de garantie comprennent les loyers, les paiements de redevances, les bénéfices, les commissions, les frais et autres paiements pour le travail en tant qu’entrepreneur indépendant. Les gains de jeu peuvent également faire l’objet d’une retenue de réserve s’ils n’étaient pas soumis à une retenue de jeu standard.3
Si un entrepreneur ou un investisseur ne fournit pas le NIF correct pour recevoir lespaiements qui doivent être déclarés sur le formulaire 1099, le payeur est tenu de retenir à un taux de 24%. Les payeurs pourraient également être tenus de retenir à ce taux si l’IRS les informe que les bénéficiaires ont sous-déclaré les intérêts ou les dividendes dans leurs déclarations de revenus. Dans un tel cas, le déclarant sera informé quatre fois plus de 120 jours du problème et de l’intention d’instituer une retenue à la source. Si 1099 d’un déclarant indique une retenue à la source, ce montant peut être appliqué à titre de crédit à toute déclaration de revenus pour cette année.