Les frais de planification successorale sont-ils déductibles d’impôt?
Les frais de planification successorale étaient déductibles d’impôt, mais ne le sont plus. Premièrement, la planification successorale est le terme général qui couvre l’organisation de ses actifs et de ses biens en vue d’une distribution au décès aux bénéficiaires. Il comprend la création de documents juridiques tels que les fiducies et les testaments, ainsi que celle de directives telles que la procuration durable et les testaments de vie.
La planification successorale n’est pas réservée aux riches. Sans un plan en place, le règlement des affaires après la mort pourrait avoir un impact durable – et coûteux – sur les êtres chers. Malheureusement, les récents changements fiscaux ont rendu plus difficile, voire impossible, de continuer à déduire de nombreux frais de planification successorale.
Points clés à retenir
- La planification successorale est un élément essentiel de la transmission de ses biens et de sa richesse à ses proches et à d’autres bénéficiaires.
- La planification successorale peut être coûteuse – impliquant des avocats, des comptables et des conseillers financiers.
- Certains frais de planification successorale étaient admissibles en tant que déduction détaillée en vertu des règles de l’IRS, mais la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi a changé cela.
Règles IRS modifiées
Certains frais de planification successorale étaient admissibles en tant que déduction détaillée en vertu desrègles de l’IRS pour les déductions diverses de l’annexe A, mais laLoi sur les réductions d’impôt et l’emploi a changé cela, du moins pour le moment.
Jusqu’à récemment, l’IRS permettait que les frais juridiques pour les services de planification fiscale successorale aient pu être déductibles d’impôt s’ils avaient été engagés pour la production ou la collecte de revenus;l’entretien, la conservation ou la gestion de biens immobiliers productifs de revenus, ou des conseils ou une planification fiscale.
De nombreuses dispositions de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi prendront fin à la fin de 2025. Un changement politique à Washington avant cette date pourrait également relancer certaines déductions.
Ceux qui prévoyaient de déduire des honoraires pour des conseils sur la construction de tels instruments générateurs de revenus en tant que fiducie de revenu ou des conseils sur l’utilisation des méthodes de transfert de propriété, par exemple, ne seront généralement plus en mesure de déduire le coût des frais sur leur déclaration de revenus.. D’autres exemples de services par honoraires qui ne sont plus déductibles comprennent les conseils en placement pour les fiducies détenues par la succession et la préparation des déclarations de revenus des fiducies.
Certains frais n’étaient pas déductibles avant les changements fiscaux: la planification successorale relative au simple transfert de propriété ou de tutelle comme c’est le cas pour la plupart des testaments, par exemple, ou l’utilisation d’instruments de planification successorale tels que les procurations, les testaments de vie ou la rédaction. des fiducies pour éviter que les actifs de la succession ne soient soumis à l’ homologation.
La ligne de fond
De nombreuses dispositions de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi prendront fin à la fin de 2025.1 Les dispositions qui seront renouvelées (le cas échéant) ne sont bien entendu pas claires. Un changement politique à Washington avant cette date pourrait également relancer certaines déductions pour les frais de planification successorale.
Ceux qui dépendaient de la déduction des frais de planification successorale devront désormais trouver d’autres moyens d’épargner lors de la transmission de leur patrimoine. Par example. Les fonds conseillés par les donateurs sont devenus des outils de planification successorale fiscalement intelligents après la réforme. Plus que jamais, un conseiller financier ou un fiscaliste est le meilleur premier arrêt pour ceux qui commencent à planifier leur succession.