Impôt sur les gains accumulés
Qu’est-ce qu’une taxe sur les gains accumulés?
Un impôt sur les bénéfices accumulés est un impôt imposé par le gouvernement fédéral sur les sociétés dont les bénéfices non répartis sont jugés déraisonnables et supérieurs à ce qui est considéré comme ordinaire. Essentiellement, cette taxe encourage les entreprises à émettre des dividendes, plutôt que de conserver leurs bénéfices. L’IRS permet certaines exemptions à la règle fiscale.
Points clés à retenir
- Un impôt sur les bénéfices accumulés est un impôt sur les bénéfices non répartis qui sont considérés comme déraisonnables, qui doivent être payés sous forme de dividendes.
- Le gouvernement impose les bénéfices accumulés afin d’empêcher les sociétés de ne pas verser de dividendes à ses actionnaires.
- Les dividendes sont imposés plus haut que les gains en capital, de sorte qu’il est financièrement avantageux pour les actionnaires d’éviter de payer des impôts sur les dividendes.
- Le taux d’imposition sur les bénéfices accumulés est de 20%.
- Des niveaux d’exemption de 250 000 $ et 150 000 $, selon l’entreprise, existent.
- L’IRS permet également certaines exemptions basées sur le besoin requis pour les gains accumulés.
Comprendre un impôt sur les gains accumulés
Les sociétés qui accumulent leurs bénéfices ou bénéfices, au lieu de les distribuer sous forme de dividendes aux actionnaires, seront soumises à l’impôt sur les bénéfices accumulés si le montant des bénéfices non répartis est supérieur à un certain niveau. Ces sociétés peuvent accumuler des bénéfices allant jusqu’à 250 000 $ sans devoir payer d’impôt sur les bénéfices accumulés; tout montant supérieur est considéré par l’Internal Revenue Service comme dépassant les besoins raisonnables de l’entreprise. Le taux d’imposition accumulé est de 20% des gains accumulés.
Raison d’un impôt sur les gains accumulés
Le gouvernement a imposé le taux d’imposition cumulé pour dissuader les actionnaires d’influencer négativement la décision d’une entreprise de verser des dividendes et ainsi éviter d’avoir à payer des impôts sur les dividendes. Si une société ne distribue aucun dividende en conservant une partie des bénéfices non répartis en tant que bénéfices cumulés, les actionnaires peuvent éviter cet impôt.
Les entreprises qui conservent leurs bénéfices connaissent généralement une appréciation plus élevée du cours des actions. Bien que cela soit avantageux pour les actionnaires car les impôts sur les plus- values sont inférieurs aux impôts sur les dividendes, cela nuit au gouvernement car les recettes fiscales diminuent. En ajoutant un impôt supplémentaire sur les bénéfices non répartis d’une entreprise, le gouvernement collectera plus d’impôts auprès de l’entreprise ou la persuadera d’émettre des dividendes, permettant ainsi au gouvernement de percevoir des actionnaires.
Exemptions de l’impôt sur le revenu accumulé
Une société a un montant d’exemption de 250 000 $. Cela signifie qu’un revenu minimum d’accumulation de 250 000 $ est autorisé et que tout montant excédant l’exonération est imposé à 20%. Pour les entreprises dont la fonction principale est de fournir des services dans les domaines de la comptabilité, de l’actuariat, de l’architecture, du conseil, du génie, de la santé, du droit et des arts de la scène, le montant de l’exonération est de 150 000 $.
Une société qui a accumulé des revenus peut être tenue de payer l’impôt sur les bénéfices accumulés, sauf si l’entreprise peut démontrer que les revenus dépassant le seuil correspondent à des besoins raisonnables de l’entreprise, dont certains sont définis par l’ Internal Revenue Service (IRS) comme:
- « Plans spécifiques, précis et réalisables pour l’utilisation de l’accumulation de revenus
- Perte de responsabilité du fait du produit lorsque le montant accumulé est nécessaire pour le paiement des pertes de responsabilité du produit raisonnablement anticipées
- Divers besoins de rachat «