Paiements de revenu accumulé (PRA)
Qu’est-ce qu’un paiement de revenu accumulé (PRA)?
Les paiements de revenu accumulé (PRA) désignent les fonds retirés d’un régime enregistré d’épargne-études (REEE) canadien si le bénéficiaire décide de ne pas fréquenter le collège. Dans ce cas, les rendements générés dans le REEE ne sont pas perdus tant que le souscripteur remplit certains critères.
Points clés à retenir
- Les paiements de revenu accumulé sont des fonds retirés d’un REEE canadien si le bénéficiaire décide de ne pas fréquenter le collège.
- Les retours générés dans un REEE ne sont pas perdus tant que le souscripteur remplit certains critères.
- S’ils sont pris en espèces, les PRA sont des revenus imposables et sont assujettis au taux normal d’imposition sur le revenu plus une pénalité fiscale fédérale supplémentaire de 20% ou 12% au Québec.
- Pour éviter les impôts, le souscripteur peut transférer jusqu’à 50 000 $ dans un REER ou le garder ouvert pendant 36 ans.
Comprendre les paiements de revenu accumulé (PRA)
Un REEE équivaut à un régime américain 529. Cela permet aux collèges de faire fructifier l’épargne libre d’impôt jusqu’à ce que l’argent soit retiré, date à laquelle les impôts sur les retraits ont tendance à être faibles ou inexistants, car les étudiants ont généralement peu ou pas de revenus. La majorité des titulaires de compte REEE sont des parents, mais dans certains cas, les grands-parents, les tuteurs ou les amis de la famille peuvent également ouvrir un compte.
Comme indiqué ci-dessus, les PRA sont des montants remboursés au souscripteur d’un REEE, y compris tout argent gagné sur le placement. Les souscripteurs peuvent effectuer ces retraits si le bénéficiaire décide de ne pas poursuivre d’études postsecondaires ou s’il n’y a pas d’autre bénéficiaire approprié nommé.
S’ils sont pris en espèces, les PRA sont des revenus imposables et sont assujettis au taux normal d’ imposition du contribuable plus une pénalité fiscale fédérale supplémentaire de 20%, ou 12% au Québec. Le montant d’argent cotisé à un REEE ne sera pas imposé, mais uniquement les intérêts gagnés ou les gains de placement. Quiconque effectue un retrait reçoit un feuillet T4A afin de déclarer le revenu dans sa déclaration de revenus annuelle. Le REEE doit être résilié avant la fin de février de l’année suivante, une fois le PRA effectué.
Jusqu’à 50 000 $ d’un PRA peuvent être transférés dans un droits de cotisation en utilisant le formulaire T1171 de l’Agence du revenu du Canada. Une autre option pour éviter les pénalités fiscales consiste à remplacer un autre bénéficiaire, comme un frère ou une sœur plus jeune qui envisage d’aller à l’université.
Pour éviter la pénalité fiscale et conserver tous les avantages fiscaux de l’épargne, le promoteur peut garder le REEE ouvert pendant une certaine période, jusqu’à 36 ans. Cela aide si le bénéficiaire décide de fréquenter l’université à une date ultérieure.
Considérations particulières
Tel que mentionné ci-dessus, si le bénéficiaire d’un REEE choisit de ne pas fréquenter une université approuvée, le souscripteur du régime n’a pas à renoncer à l’un des rendements accumulés par le compte à condition que les critères suivants soient respectés:
- Le titulaire du régime est un résident du Canada au moment du retrait
- Le REEE a au moins 10 ans
- Le bénéficiaire est âgé de 21 ans ou plus
- Si le bénéficiaire est décédé
Des paiements de revenu accumulé peuvent également être effectués si le bénéficiaire est décédé.
Les éléments suivants ne sont pas inclus dans les paiements de revenu accumulé:
- paiements d’aide aux études
- les paiements à une école au Canada
- les remboursements de cotisations au bénéficiaire ou au titulaire du REEE
- tout transfert vers un autre REEE
- les remboursements en vertu de la Loi canadienne sur l’épargne-études ou d’un autre programme provincial
Un autre point important à noter est que les paiements de revenu accumulé ne sont pas autorisés dans tous les types de REEE.