Comptes clients (RA) actualisés

Quels sont les comptes clients (RA) escomptés?

Les comptes débiteurs actualisés se réfèrent à la vente de factures impayées pour un montant en espèces inférieur à la valeur nominale de ces factures. Il s’agit d’une tactique comptable qui actualise la valeur des comptes clients (RA) sur le bilan d’une entreprise en échange des soldes de trésorerie.

Comprendre les comptes clients actualisés

Les comptes débiteurs (RA) sont le solde d’argent dû à une entreprise pour des biens ou des services fournis ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les débiteurs sont inscrits au bilan comme un actif à court terme. AR est tout montant dû par les clients pour les achats effectués à crédit.

Les comptes débiteurs actualisés prennent les factures impayées qui représentent de l’argent dû à un créancier (comme une entreprise) et cherchent à vendre ces montants non recouvrés à un acheteur à un prix inférieur à leur valeur nominale, généralement pour lever rapidement des capitaux et améliorer les flux de trésorerie. L’entreprise acheteuse – également appelée «facteur» – achète les obligations financières à un taux réduit, procurant à l’entreprise vendeuse des liquidités immédiates. Cependant, la vente est souvent effectuée sans recours, ce qui signifie que le factor assume l’entière responsabilité de recouvrer les sommes dues afin de récupérer sa structure financière pour le compte. Le débiteur qui devait à la société vendeuse de l’argent par créance dirigerait son paiement vers le facteur qui a acheté l’obligation financière.

Les débiteurs sont souvent vendus à escompte afin d’atténuer le risque que le débiteur ne satisfasse pas à l’obligation. La décote est due au fait que le facteur assume le risque sous-jacent des créances et doit être compensé pour l’afflux de fonds retardé.

Auparavant, seules les grandes entreprises qui pouvaient satisfaire aux exigences minimales de seuil pouvaient entrer en relation avec une entreprise d’affacturage (généralement une grande banque) pour vendre leurs créances et obtenir des liquidités indispensables, souvent avec recours. Aujourd’hui, les entreprises de taille moyenne et petite opérant dans pratiquement tous les secteurs (c’est-à-dire les entreprises informatiques, les fabricants, même les hôpitaux) peuvent trouver des moyens de vendre leurs AR à un taux réduit à des sociétés d’affacturage individuelles ou par l’ intermédiaire de courtiers d’ affacturage.

Provision pour créances douteuses

Certaines dettes dues à une entreprise qui sont répertoriées dans les comptes débiteurs ne peuvent pas être vendues ou ne seront pas remboursées en partie ou en totalité. Selon les principes comptables généralement reconnus  (PCGR) desÉtats- Unis, les dépenses doivent être comptabilisées au cours de la même période comptable que le produit correspondant est réalisé, plutôt qu’au moment du paiement. Par conséquent, les sociétés doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.

Cette estimation des créances irrécouvrables est comptabilisée à la fois comme une charge pour  créances irrécouvrables  dans le  compte de résultat  et affichée dans un  compte de contrepartie  sous les comptes débiteurs du bilan, souvent appelée  provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et la provision pour créances douteuses indiquent la valeur réduite des débiteurs qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de collecter des fonds même si elles sont dans le compte de quotas. Cette provision peut s’accumuler au cours des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances impayées qui devraient être irrécouvrables.