Pourquoi des plans 401 (k) ont-ils été créés?
En tant que régime d’épargne-retraite le plus largement utilisé et le plus connu aux États-Unis, les régimes 401 (k) ont été conçus par le consultant en avantages sociaux Ted Benna. En 1979, Benna a remarqué que les règles établies dans le Revenue Act de 1978 permettaient aux employeurs de créer des comptes d’épargne simples et fiscalement avantageux pour leurs employés.
Histoire du 401 (k)
Le terme «401 (k)» fait référence à l’article 401 (k) de l’Internal Revenue Code. Cette disposition permet auxemployés d’éviter l’imposition sur unepartie de leur revenu si elles choisissent de lerecevoir comme unerémunération différée etnon comme paiement direct.
Benna a conçu le plan 401 (k) pour un client de banque cherchant à offrir aux employés des prestations de retraite supplémentaires. Cependant, la banque a rejeté l’idée parce qu’elle n’avait jamais été faite auparavant, alors Benna a offert le premier plan 401 (k) à ses propres employés chez The Johnson Companies. En 1981, l’IRS avait proposé des règles formelles pour les plans 401 (k).
L’année suivante, plusieurs grandes entreprises ont commencé à proposer de nouveaux plans 401 (k) aux employés. Les participants aux régimes 401 (k) pourraient alors utiliser leur revenu différé pour faire des investissements sans être imposés sur les gains.
Ces nouveaux comptes sont rapidement devenus populaires. En 1983, 7,1 millions d’employés ont participé à un plan 401 (k), un nombre qui est passé à 38,9 millions en 1993. En 2019, les plans 401 (k) couvraient environ 80 millions de personnes et détenaient 5,7 billions de dollars d’actifs.
En 2001, le Congrès a adopté la Loi sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux, qui permettait des contributions de rattrapage pour les participants âgés de 50 ans et plus. La loi a également permis aux entreprises d’offrir des comptes Roth 401 (k), qui nécessitent des contributions après impôts, mais offrent l’avantage d’une croissance et d’une distribution exonérées d’impôt.
Objectif et utilisations du 401 (k)
Les plans 401 (k) modernes n’étaient pas une conception intentionnelle du gouvernement américain ou de l’Internal Revenue Service. En effet, le département américain du Trésor sous Ronald Reagan a proposé de tuer le 401 (k) en 1984. Le souci était que les recettes fiscales chuteraient trop vite alors que davantage de travailleurs financaient leurs plans de retraite.
Les employés reçoivent deux avantages importants des régimes 401 (k) et d’autres comptes de retraite exonérés d’impôt: premièrement, il y a l’avantage fiscal évident. Deuxièmement, les employés ont un moyen de protéger leur épargne-retraite contre la perte de pouvoir d’achat réel due à l’inflation.À la baisse, les régimes 401 (k) sont plus risqués pour les employés que les régimes à prestations définies, qui sont garantis par le gouvernement fédéral.
Il y a aussi des avantages évidents pour les employeurs. Par exemple, les coûts des prestations de retraite ont considérablement diminué. Les petites entreprises bénéficient particulièrement des nouveaux régimes à cotisations définies. Le plan permet à ces entreprises d’offrir aux employés des avantages sociaux similaires à ceux des grandes entreprises, ce qui uniformise les règles du jeu.dix
Le gouvernement fédéral encourage l’utilisation de 401 (k) s et d’autres régimes de retraite. Même si les recettes fiscales diminuent à mesure que davantage de personnes participent, une population qui finance sa propre retraite finit par réduire les dépenses publiques consacrées aux programmes d’aide sociale pour les personnes âgées.