Pourquoi le rapprochement est-il important en comptabilité?
Qu’est-ce que la réconciliation?
Le rapprochement est un processus comptable fondamental qui garantit que l’argent réel dépensé ou gagné correspond à l’argent sortant ou entrant dans un compte à la fin d’un exercice. La réconciliation des comptes est une activité particulièrement importante pour les entreprises et les particuliers car c’est l’occasion de vérifier les activités frauduleuses et d’éviter les erreurs dans les états financiers. Le rapprochement est généralement effectué à intervalles réguliers, mensuels ou trimestriels par exemple, dans le cadre des procédures comptables normales.
Points clés à retenir:
- Le rapprochement est un processus comptable qui garantit que le montant réel dépensé correspond au montant indiqué quittant un compte à la fin d’un exercice.
- Les particuliers et les entreprises effectuent un rapprochement à intervalles réguliers pour vérifier les erreurs ou les activités frauduleuses.
- Il existe deux méthodes de rapprochement: la revue de la documentation et la revue analytique.
Comment fonctionne la réconciliation
À la fin de chaque mois et trimestre d’exercice, il est recommandé de rapprocher un compte. Lors du rapprochement d’un compte, les entreprises et les particuliers vérifient que chaque transaction correspond au solde de clôture correct du compte. En règle générale, il existe deux façons de rapprocher un compte: l’examen des documents et l’examen des analyses.
Examen de la documentation
Le processus de revue de la documentation compare le montant de chaque transaction avec le montant indiqué comme entrant ou sortant dans le compte correspondant. Par exemple, supposons qu’une personne responsable conserve tous ses reçus de carte de crédit mais remarque plusieurs nouveaux frais sur la facture de carte de crédit qu’elle ne reconnaît pas. Peut-être que les frais sont peu élevés et que la personne les oublie en pensant qu’il s’agit de frais de repas, par exemple.
À la fin du mois, le titulaire du compte vérifie les transactions sur la facture de carte de crédit avec ses reçus de carte de crédit et découvre qu’il n’a aucun reçu pour certains des frais de repas supposés qui apparaissent sur la facture. Parce que la personne est méticuleuse dans la conservation des reçus, elle appelle la carte de crédit pour contester les montants. Après enquête, la carte de crédit a été compromise par un criminel qui a pu obtenir les informations de l’entreprise et débiter la carte de crédit de l’individu. L’individu est remboursé pour les frais incorrects, la carte est annulée et l’activité frauduleuse est arrêtée.
Examen analytique
L’approche de la revue analytique peut également révéler des activités frauduleuses ou des erreurs de bilan. Dans ce cas, les entreprises estiment le montant qui devrait figurer dans les comptes en fonction des niveaux d’activité précédents du compte.
Par exemple, la société d’investissement immobilier ABC achète environ cinq immeubles par exercice sur la base des niveaux d’activité antérieurs. L’entreprise rapproche ses comptes chaque année pour vérifier d’éventuelles divergences. Cette année, le montant estimé du solde attendu du compte est considérablement réduit. Sur la base de l’activité comptable et des achats antérieurs, l’estimation des comptes créditeurs devrait être de 5 millions de dollars. Le solde réel des comptes créditeurs est de 48 millions de dollars pour l’année, ce qui constitue un écart majeur dans le bilan. Le comptable de la société ABC examine le bilan et constate que le comptable a inscrit un zéro supplémentaire à la fin de ses comptes créditeurs par accident. Le comptable ajuste les comptes créditeurs à 4,8 millions de dollars, soit le montant approximatif des comptes créditeurs estimatifs.