L’Irlande est-elle un paradis à faible fiscalité?
L’Irlande est considérée comme un paradis fiscal en raison de la fiscalité et des politiques économiques du pays. La législation favorise fortement la création et le fonctionnement des entreprises, et l’environnement économique est très favorable à toutes les entreprises, en particulier celles qui investissent dans la recherche, le développement et l’innovation.
Points clés à retenir
- Beaucoup de gens considèrent l’Irlande comme un paradis fiscal en raison de sa fiscalité et de sa politique économique, qui favorisent la création et le fonctionnement des entreprises.
- L’économie économique irlandaise est très hospitalière pour toutes les entreprises, en particulier celles qui investissent dans la recherche, le développement et l’innovation.
- L’Irlande est particulièrement accueillante pour les start-up à forte intensité de recherche et développement, qui peuvent réclamer des arriérés d’impôts.
Fiscalité générale
Les États-Unis ont untaux d’ imposition des sociétés fixede 21%. Le taux d’imposition des sociétés en Irlande est de 12,5%. En outre, l’Irlande n’applique qu’un taux d’imposition sur les sociétés de 6,25% pour les revenus liés au brevet ou à la propriété intellectuelle d’une entreprise. Ce taux inférieur vise à offrir des allégements fiscaux pour la protection et le soutien des redevances provenant de la propriété intellectuelle. Le développement de l’Irlande en tant que régime d’imposition des sociétés peu élevé remonte à 1956, date à laquelle elle a introduit un allégement fiscal sur les bénéfices d’exportation.12
Les politiques fiscales irlandaises sur les postes de recherche et développement incitent fortement les entreprises à investir dans des idées innovantes. L’Irlande a adopté des politiques permettant aux start-up à forte intensité de recherche et développement de réclamer des arriérés d’impôts. Cela est vrai même si la start-up subit des pertes et ne peut pas payer son impôt sur les sociétés. De plus, le crédit d’impôt de 25% est appliqué au taux d’imposition des sociétés de seulement 12,5%.
L’Irlande est fortement tributaire de l’impôt sur les sociétés et est clairement incitée à rester un paradis fiscal pour les entreprises et à ne pas mettre en œuvre de politiques défavorables. L’Irlande a une convention fiscale avec plus de 70 pays, dont plus de 25 sont des pays développés.
Politiques économiques
Les prix de transfert permettent aux entreprises de transférer leurs bénéfices des juridictions à fiscalité élevée vers des juridictions à faible imposition. Ainsi, une société négocie avec différentes filiales plutôt qu’avec des sociétés externes. Ce changement artificiel, lorsqu’il est effectué par des sociétés multinationales qui produisent jusqu’à 80% du commerce mondial, se traduira par une baisse des impôts. Cette politique de prix de transfert a donné lieu à une enquête du Sénat américain sur Apple Inc. Le Sénat a constaté qu’une entité Apple en Irlande avait reçu 74 milliards de dollars de recettes mondiales de 2009 à 2012, sur lesquelles Apple avait payé une taxe de moins de 2% à l’Irlande. Une autre entité a reçu 30 milliards de dollars et n’a rien payé. La Commission européenne a déclaré que l’Irlande accordait à Apple des avantages fiscaux indus et devait récupérer 13 milliards d’euros d’impôts impayés.67
L’environnement financier de l’Irlande permet lacréation de véhicules à usage spécial (SPV) pour la réduction des impôts. Au quatrième trimestre 2020, 2852 véhicules à usage spécial étaient situés en Irlande, détenant 895,9 milliards d’euros d’actifs déclarés. La raison de l’utilisation élevée des véhicules à usage spécial est liée à la transparence financière, car l’Irlande en a peu ou pas du tout. Le gouvernement n’oblige pas les sociétés transnationales à fournir des comptes publics sur le chiffre d’affaires, les subventions reçues, les bénéfices ou le montant des impôts payés.