Pourquoi les contributions IRA, Roth IRA et 401 (k) sont limitées
Les contributions à un limitées par l’Internal Revenue Service (IRS) pour empêcher les travailleurs hautement rémunérés de bénéficier davantage que le travailleur moyen des avantages fiscaux qu’ils offrent.
Les plafonds de cotisation varient en fonction du type de régime, de l’âge du participant au régime et, dans certains cas, du salaire de la personne.
Points clés à retenir
- Les cotisations aux régimes de retraite sont plafonnées afin que les hauts revenus ne bénéficient pas davantage que le travailleur moyen.1
- Les plafonds de cotisation varient selon le type de régime et l’âge du participant au régime.
- Dans certains cas, les contributions ne sont pas autorisées pour les personnes qui sont considérées comme de hauts revenus par l’IRS.
Avantages fiscaux du régime de retraite
Les contributions aux comptes traditionnels IRA et 401 (k) sont effectuées avec des dollars avant impôts, ce qui peut réduire considérablement le fardeau fiscal du travailleur pour l’année. L’argent de ces comptes croît avec report d’impôt, mais les retraits sont soumis à l’impôt sur le revenu.
En revanche, lescontributionsRoth IRA et Roth 401 (k) sont faites avec des dollars après impôt. Les investissements dans les comptes Roth augmentent également avec report d’impôt, mais contrairement aux comptes de retraite traditionnels, les retraits ne sont pas imposés. Les régimes Roth sont particulièrement avantageux pour les personnes qui se trouveront dans une tranche d’imposition élevée à la retraite.
Les cotisations traditionnelles et Roth sont plafonnées afin que les travailleurs mieux rémunérés qui peuvent se permettre de différer d’importants montants de leur rémunération ne profitent pas indûment de ces avantages fiscaux.
401 (k) Limites de cotisation
Pour 2020 et 2021, la cotisation maximale à un régime 401 (k), traditionnel ou Roth, pour les employés de moins de 50 ans est de 19500 $. Les employeurs peuvent également contribuer par le biais de reports non facultatifs ou decontrepartie des contributions.
Cependant, la contribution totale de toutes les sources ne doit pas dépasser le moindre de la rémunération de l’employé ou 58 000 $ en 2020 (57 000 $ pour 2020).
Pour encourager les travailleurs qui approchent de la fin de leur carrière à mettre plus d’argent de côté, l’IRS permet des contributions de rattrapage supplémentairespour toute personne âgée de 50 ans ou plus. Pour 2020 et 2021, la contribution de rattrapage est de 6500 $ et le plafond de contribution total de toutes les sources est de 64500 $ (63400 $ pour 2020).
Tant que vous continuez à travailler, vous pouvez continuer à contribuer à l’un ou l’autre type de 401 (k), quel que soit votre âge.
Test de non-discrimination: 401 (k) s seulement
Dans le cas des régimes 401 (k), l’IRS impose des limites sur les contributions des employés hautement rémunérés. Appelées tests de non-discrimination, ces règles visent à encourager une participation égale à tous les niveaux de rémunération.
Une nouvelle loi entrée en vigueur début 2020 permet aux actifs de contribuer à un IRA quel que soit leur âge. L’âge limite de 70 1/2 reste en vigueur pour l’année d’imposition 2019.1
Pour qu’un régime 401 (k) conserve son statut admissible, les cotisations des employés qui gagnent des salaires élevés – plus de 130 000 $ – ne doivent pas dépasser un certain pourcentage de la contribution moyenne des autres employés.
Cela incite les employés de niveau supérieur, tels que les cadres et les gestionnaires, à encourager la participation au régime au sein de la base.À mesure que la cotisation moyenne des employés réguliers augmente, le montant que les employés plus rémunérés peuvent cotiser augmente, jusqu’à concurrence du maximum annuel.
Limites de contribution IRA
Pour les années d’imposition 2020 et 2021, les investisseurs dans des comptes IRA âgés de moins de 50 ans sont limités à une contribution maximale de 6000 $, ou 100% de leur rémunération, selon la moindre des deux. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des contributions de rattrapage supplémentaires pouvant atteindre 1 000 $ par année.
Si vous gagnez toujours un revenu admissible à 70 ans et demi, vous pouvez continuer à contribuer à un Roth IRA, mais pas à un IRA traditionnel. Notez que cette limitation prend fin au cours de l’année d’imposition 2020. Laloi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, promulguée au début de 2020, permet aux personnes qui travaillent de continuer à contribuer à un IRA quel que soit leur âge.10
Comme les plans 401 (k), les limites de contribution annuelle pour les IRA s’appliquent à tous les comptes détenus par la même personne. Si vous avez à la fois un IRA traditionnel et un Roth IRA, le total de toutes vos contributions aux deux comptes ne peut dépasser 6 000 $, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.8
Égaliser le terrain de jeu
Parce qu’ils ne sont pas offerts par les employeurs, les IRA ne sont pas soumis au type de test de non-discrimination qui s’applique aux contributions 401 (k).
Cependant, les IRA ont été élaborés pour encourager le travailleur moyen à épargner en vue de sa retraite, et non comme un autre abri fiscal pour les riches. Pour éviter un avantage injuste pour les riches, les cotisations à un IRA traditionnel qui sont déductibles d’impôt peuvent être réduites si le titulaire du compte ou son conjoint est couvert par un régime parrainé par l’employeur, ou si leur revenu combiné est supérieur à uncertain montant.1314
En outre, les contributions Roth IRA sont progressivement supprimées pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est supérieur à un certain niveau.
Les contributions réduites aux Roth IRA sont autorisées pour:
- Les déclarants uniques avec un MAGI compris entre 125 000 $ et 140 000 $ pour 2021 (124 000 $ à 139 000 $ pour 2020).
- Couples mariés déclarant conjointement un revenu de 198 000 $ à 208 000 $ en 2021 (de 196 000 $ à 206 000 $ en 2020).
Les contributions Roth IRA ne sont pas autorisées pour:
- Les déclarants uniques gagnant plus de 140000 $ en 2021 (139000 $ en 2020).
- Couples mariés qui déclarent une déclaration conjointe gagnant plus de 208 000 $ en 2021 (206 000 $ en 2020).