Impôt sur le revenu et impôt sur les gains en capital: quelle est la différence?
L’impôt sur le revenu est payé sur les revenus d’un emploi, les intérêts, les dividendes, les redevances ou le travail indépendant, que ce soit sous forme de services, d’argent ou de propriété. L’ impôt sur les plus- values est payé sur les revenus provenant de la vente ou de l’échange d’un actif, comme une action ou une propriété classée comme immobilisation.1
Points clés à retenir
- Le système fiscal américain est progressif avec des taux allant de 10% à 37% du revenu annuel d’un déclarant. Les taux augmentent à mesure que le revenu augmente.
- À des fins fiscales, les plus-values à court terme sont traitées comme un revenu ordinaire sur les actifs détenus pendant un an ou moins.
- Les plus-values à long terme bénéficient de taux d’imposition préférentiels de 0%, 15% ou 20%, selon votre niveau de revenu.
Impôt sur le revenu
Votre pourcentage d’impôt sur le revenu est variable en fonction de votre tranche d’imposition spécifique, et cela dépend du revenu que vous gagnez tout au long de l’année civile. Les tranches d’imposition varient également selon que vous déposez en tant que particulier ou conjointement avec un conjoint. Pour 2020, les pourcentages d’impôt fédéral sur le revenu varient entre 10% et 37% du revenu annuel imposable d’une personne après déductions.
Les États-Unis ont un système fiscal progressif. Les particuliers à faible revenu sont imposés à des taux inférieurs à ceux des contribuables à revenu élevé, étant entendu que ceux qui ont un revenu plus élevé ont une plus grande capacité de payer plus.
Cependant, le système progressif est marginal. Les segments de revenu sont imposés à des taux différents. Les tarifs pour un seul déclarant en 2020, par exemple, sont les suivants:
- 10% sur le revenu jusqu’à 9875 $
- 12% sur les revenus de plus de 9875 $
- 22% sur les revenus de plus de 40125 $
- 24% sur les revenus de plus de 85525 $
- 32% sur les revenus de plus de 163 300 $
- 35% sur les revenus de plus de 207350 $
- 37% sur les revenus de plus de 518400 $
Les seuils sont légèrement plus élevés pour 2021:
- 10% sur le revenu jusqu’à 9950 $
- 12% sur les revenus de plus de 9950 $
- 22% sur les revenus de plus de 40525 $
- 24% sur les revenus de plus de 86375 $
- 32% sur les revenus de plus de 164925 $
- 35% sur les revenus de plus de 209425 $
- 37% sur les revenus de plus de 523600 $
Impôt sur les gains en capital
Les taux d’imposition des plus-values dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a détenu ou détenu l’actif. Les plus-values à court terme des actifs détenus depuis moins d’un an sont imposées au taux de revenu ordinaire. Cependant, si vous détenez un actif pendant plus d’un an, des gains en capital à long terme plus préférentiels s’appliquent. Ces taux sont de 0%, 15% ou 20%, selon votre niveau de revenu.
Pour 2020, un déclarant unique paie 0% sur les gains en capital à long terme si le revenu de cette personne est de 40000 $ ou moins. Le taux est de 15% si le revenu de la personne est inférieur à 441 450 $ et de 20% s’il dépasse ce montant.
Pour 2021, les seuils sont légèrement plus élevés: vous payez 0% sur les gains en capital à long terme si vous avez un revenu de 40 400 $ ou moins;15% si vous avez un revenu de 445 850 $ ou moins;et 20% si votre revenu est supérieur à 445 850 $.
Un particulier doit payer des impôts au taux des gains en capital à court terme, qui est le même que le taux ordinaire de l’impôt sur le revenu, si un actif est détenu pendant un an ou moins.
Comment calculer un gain en capital
Le montant d’un gain en capital est déterminé en déterminant votre coût de base dans l’actif. Si vous achetez une propriété pour 10 000 $, par exemple, et que vous dépensez 1 000 $ en améliorations, votre base est de 11 000 $. Si vous avez ensuite vendu l’actif pour 20 000 $, votre gain est de 9 000 $ (20 000 $ moins 11 000 $).
Impôt sur le revenu.vs Exemple d’impôt sur les gains en capital
Joe Taxpayer a gagné 35 000 $ en 2020. Il paie 10% sur le premier revenu de 9 875 $ et 12% sur le revenu qui vient après. Son impôt total à payer est de 4 003 $.
Si Joe vend un actif qui a produit un gain en capital à court terme de 1 000 $, son impôt à payer augmente de 120 $ (soit 12% x 1 000 $). Cependant, si Joe attend un an et un jour pour vendre, il paie 0% sur le gain en capital.
Conseiller Insight
Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, Californie.
L’IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales: «revenu ordinaire» et «gain en capital réalisé». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, les revenus de location et les revenus d’intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (à l’exception des obligations municipales). Un gain en capital réalisé est l’argent provenant de la vente d’une immobilisation (actions, immobilier) à un prix supérieur à celui que vous avez payé. Si le prix de votre actif augmente mais que vous ne le vendez pas, vous n’avez pas «réalisé» votre plus-value et ne devez donc pas d’impôt.
La chose la plus importante à comprendre est que les plus-values réalisées à long terme sont soumises à un taux d’imposition nettement inférieur à celui du revenu ordinaire. Cela signifie que les investisseurs sont fortement incités à détenir des actifs appréciés pendant au moins un an et un jour, en les qualifiant de long terme et au taux préférentiel.