Plan 408 (k) par rapport au plan 401 (k): quelle est la différence?
Les deux 408 (k) et 401 (k) font référence à des sections de l’ Internal Revenue Code qui décrivent les régimes de retraite parrainés par l’employeur. Les deux fournissent des lignes directrices pour les régimes qui permettent aux employés de mettre de côté une partie de leurs chèques de paie avant que les impôts ne soient prélevés pour être investis dans un compte spécial destiné à l’épargne-retraite.
C’est là que ces deux codes alphanumériques divergent. Alors que 401 (k) s est devenu synonyme d’un véhicule d’épargne-retraite largement disponible, 408 (k) s définit les lignes directrices de ce que l’on appelle plus communément la pension simplifiée des employés ou SEP IRA.
Points clés à retenir
- 408 (k) s et 401 (k) s sont tous deux des régimes d’épargne-retraite que les employeurs peuvent offrir aux employés.
- 401 (k) s sont le type de plan le plus courant.
- Un SEP n’est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins.
- Contrairement à un 401 (k), les cotisations des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des limites de cotisation SEP.
408 k) s
Selon l’IRS, « les SEP ont été autorisés par le Congrès en 1978 à fournir aux employeurs une manière plus simple et moins compliquée de fournir des prestations de retraite pour eux-mêmes et leurs employés. »
L’article 408 (k) (1) de l’Internal Revenue Code définit un SEP comme un compte de retraite individuel ou une rente de retraite individuelle en ce qui concerne certaines conditions de participation, de cotisation, de discrimination et de retrait. »
Les employeurs peuvent contribuer aux SEP IRA même si l’employé est également l’employeur. Les employeurs peuvent verserdes contributions déductibles d’impôt au nom des employés éligibles – y compris le propriétaire de l’entreprise – à leur SEP IRA. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations au régime qui ne dépassent pas la limite légale.3
401 (k) s
Un 401 (k) est le type le plus courant de compte d’épargne-retraite offert. Il s’agit d’un régime d’épargne qualifié parrainé par l’employeur. Les employeurs offrant un régime 401 (k) peuvent verser des contributions équivalentes ou non facultatives au régime au nom des employés éligibles et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices au régime. Les revenus dans un plan 401 (k) s’accumulent sur une base d’impôt différé.
Les régimes 401 (k) sont légèrement plus complexes que 408 (k) s, car ils contiennent généralement un certain nombre d’options de placement choisies par l’employeur. Avec un SEP IRA, les employés choisissent leurs propres investissements.
Différences clés
Essentiellement, ce qui différencie le 408 (k) SEP IRA du 401 (k) est qu’il n’estdisponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins. Voici quelques autres caractéristiques distinctives.
- En général, seuls les employeurs peuvent contribuer à un SEP IRA.Contrairement à un 401 (k), les cotisations des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des plafonds de cotisation SEP.
- Il y a des limites de contribution pour 408 (k) s.Les employeurs peuvent contribuer jusqu’à 25% du salaire d’un employé, mais pas plus de 58 000 $ pour 2021 (57 000 $ pour 2020). Aucune contribution de rattrapage n’est autorisée, car les IRA du SEP sont financés uniquement par les contributions de l’employeur.
- Certains IRA SEP permettent des contributions IRA personnelles distinctes.Si le plan SEP IRA de votre entreprise le permet, les employés peuvent faire leurs propres contributions IRA sur le même compte, jusqu’à concurrence des limites de l’IRA (6 000 $ pour 2020 et 2021, plus 1 000 $ supplémentaires pour les 50 ans ou plus).
- 408 (k) salaire minimum pour l’admissibilité.Le seuil de rémunération minimum est passé de 600 $ en 2020 à 650 $ en 2021.
- Indemnité maximale admissible SEP IRA.Peu importe le salaire d’un employé, la limite de rémunération annuelle qui peut être prise en compte pour déterminer les cotisations à un SEP IRA est de 290 000 $ en 2021 (285 000 $ pour 2020).
- Pour les deux, les cotisations ne sont pas imposées. Comme avec un 401 (k), les cotisations de l’employeur à vos régimes en vertu de l’article 408 (k) ne sont pas imposées.dix
- Qui peut avoir un 408 (k)?Les IRA SEP sont disponibles pour les employés des entreprises de 25 employés ou moins;ou ceux qui sont indépendants et n’auraient normalement pas accès à un régime de retraite.
- Les contributions SEP IRA peuvent être déductibles d’impôt. Les indépendants titulaires d’un SEP IRA peuvent déduire de leur revenu le coût d’un certain montant de cotisations personnelles à leur caisse de retraite.
- Les cotisations de l’employeur dans le cadre d’un SEP IRA doivent être égales.Cela signifie que chaque employé admissible doit recevoir le même pourcentage de son salaire cotisé au régime.
- Les délais de contribution suivent les délais de l’IRA.Par exemple, les contributions 2020 à un SEP IRA peuvent être effectuées jusqu’au 15 avril 2021 ou jusqu’en octobre avec une extension de dépôt. Avec un 401 (k), la date limite est l’année civile (c’est-à-dire le 31 décembre).
- Les employés, et non les employeurs, gèrent un compte SEP. Dans l’ensemble, les plans 401 (k) sont un peu plus complexes que les SEP, avec de nombreuses options d’investissement mises en place par l’employeur, y compris des fonds communs de placement contenant des actions, des obligations et des matières premières. Avec un SEP IRA, l’employeur ne met pas en place d’options d’investissement. Au lieu de cela, l’employé gère seul le SEP IRA, en choisissant ses propres investissements. Les employeurs mettent essentiellement de l’argent (et non des biens immobiliers, ce qui est interdit) dans les comptes de retraite individuels des employés(IRA). Cela évite à l’employeur de payer les frais d’administration comme ils le feraient avec un 401 (k).
- Les deux ont une pénalité pour retrait anticipé. Les deux types de comptes sont inaccessibles sans pénalité jusqu’à ce que le titulaire du compte atteigne l’âge de 59 ans et demi.