Plan 401 (k) par rapport au plan 457: quelle est la différence?

Plan 401 (k) par rapport au plan 457: un aperçu

Deux types de plans d’épargne-retraite des employés sanctionnés par l’Internal Revenue Service et fiscalement avantageux sont le plan 401 (k) et le plan 457. En tant que régimes fiscalement avantageux, les participants sont autorisés à déposer de l’argent avant impôt qui se compose ensuite sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.

Ces comptes d’épargne-retraite ont été conçus pour servir de pied au fameux tabouret à trois pattes de la retraite: retraite professionnelle, sécurité sociale et épargne-retraite personnelle. Cependant, à mesure que les pensions professionnelles deviennent obsolètes, l’épargne-retraite personnelle est devenue de plus en plus le principal régime de retraite de la plupart des gens, avec la sécurité sociale.

Notamment, les plans 401 (k) et 457 plans fonctionnent de la même manière, la principale différence étant de savoir qui est autorisé à participer à chacun.

401 (k) Plans

En général, les régimes 401 (k) sont offerts par des employeurs privés à but lucratif et certains employeurs à but non lucratif et sont le type le plus courant de régimes de retraite à cotisations déterminées. Notamment, les régimes 401 (k) sont considérés comme des régimes de retraite qualifiés et sont donc soumis à la Employee Retirement Income Security Act (ERISA) de 1974.

Les employeurs qui parrainent les régimes 401 (k) peuvent verser des cotisations de contrepartie ou non sélectives au régime au nom des employés admissibles. Les revenus dans un plan 401 (k) s’accumulent sur une base d’impôt différé. Dans le même temps, les plans 401 (k) offrent un menu d’options de placement qui sont présélectionnées par le promoteur, et les participants choisissent comment investir leur argent.À compter de 2021, les régimes ont une limite de cotisation annuelle maximale de 19 500 $. Pour les employés de plus de 50 ans, les deux régimes contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu’à 6 500 $ de cotisations supplémentaires.1

Les retraits d’un 401 (k) pris avant l’âge de 59 ans et demi entraînent une pénalité fiscale de retrait anticipé de 10%. Cependant, les participants au régime peuvent effectuer des retraits anticipés sans pénalité d’un 401 (k)sous «difficultés financières», qui sont définies par chaque plan 401 (k).

457 plans

En comparaison, les régimes 457 (b) sont des régimes de retraite des employés sanctionnés par l’IRS et fiscalement avantageux proposés par des employeurs publics locaux et étatiques et certains employeurs à but non lucratif. Ils font partie des formes les moins courantes de régimes de retraite à cotisations définies.

En tant que régimes à cotisations définies, les régimes 401 (k) et 457 sont financés lorsque les employés cotisent au moyen de retenues salariales;les participants à chaque régime ont mis de côté un pourcentage de leur salaire à verser dans leur compte de retraite. Ces fonds passent au compte de retraite sans être imposés, sauf si le participant ouvre uncompte Roth, et toute croissance ultérieure des comptes n’est pas imposée.

À compter de 2021, le plafond de cotisation annuel maximal pour 457 régimes est de 19 500 $. Pour les employés de plus de 50 ans, les deux régimes contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu’à 6 500 $ de cotisations supplémentaires.2 Les cotisations à chaque régime donnent droit à l’employé pour un « crédit d’impôt de l’épargnant ». Il est possible de contracter des emprunts auprès des régimes 401 (k) et 457.

Cependant, 457 plans sont un type de plan de retraite non qualifié fiscalement avantageux et ne sont pas régis par l’ERISA. Comme les règles ERISA ne s’appliquent pas à 457 comptes, l’IRS n’impose pas de pénalité de retrait anticipé à 457 participants qui retirent de l’argent avant l’âge de 59 ans et demi, bien que le montant prélevé soit toujours soumis aux impôts sur le revenu normaux.

Notamment, 457 plans comportent une disposition de rattrapage à double limite que les plans 401 (k) n’ont pas. Cette disposition vise à permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n’ont pas cotisé au régime mais y étaient admissibles. En 2021, cette disposition permettrait à un employé de cotiser jusqu’à 39 000 $ à un régime.